企业资本运营税收政策分析与纳税方案设计.pptxVIP

一、企业资本运营的基本要求及涉税环节 二、投资环节税收政策与纳税方案 三、筹资环节税收政策与纳税方案 四、经营环节税收政策与纳税方案 五、企业重组涉及的税收政策与纳税方案 六、清算环节税收政策与纳税方案;一、企业资本运营的基本要求及涉税环节;1、什么是资本运营;2、资本运营与税收的关系;3、资本运营涉及的环节;二、投资环节税收政策与纳税方案;1、投资类型的选择;2、投资项目的选择;⑴企业所得税十大优惠政策;②涉农所得税优惠政策;③从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;④从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;⑤购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备;⑥开发和转让技术;⑦创业投资企业;⑧高新技术企业;⑨企业资源综合利用; ⑩安排残疾人 企业所得税反方面，企业安置残疾人员的，在按照支付??残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 增值税(或营业税)方面，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，按单位所在区县适用的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。兼营增值税和营业税业务的单位，可自行选择退还增值税或者减征营业税，选定后12个月内不得变更。 残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人及持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。;下岗再就业优惠政策 《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税[2009]23号）规定的税收优惠政策的审批期限于2009年12月31日到期后，继续执行至2010年12月31日。 （财税[2010]10号） 文化企业优惠政策 对2008年12月31日前新办的政府鼓励的文化企业, 自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税，享受优惠的期限截止至2010年12月31日。（国税函[2010]86号）;⑵增值税十大优惠政策;②农林剩余物为原料自产的综合利用产品增值税优惠政策;③其他资源综合利用增值税优惠政策; 销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生产的电力或者热力（包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力）、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土（废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%）、采用旋窑法工艺生产的水泥或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥（水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%）。; 销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：?对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力、利用风力生产的电力、部分新型墙体材料产品。 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。 （财税〔2008〕156号）;④软件产品优惠政策;鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 　　（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。　　（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。　　（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。　　（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。　　（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。　　（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。 （财税【2008】1号） ;⑤动漫企业优惠政策;⑥东三省供暖优惠政策;⑦涉农增值税优惠政策;⑨民族贸易企业增值税优惠政策;⑩研发机构优惠政策;3、以非货币性资产进行投资的税收政策;（1）以存货进行投资;例如，某电脑生产企业（一般纳税人）投资100台自产电脑和50台不同品牌外购电脑与他人组建一公司。自产电脑每台对外售价6000元，成本价4000元。外购电脑每台市场