集团财务管理准则.doc

PAGE / NUMPAGES 海量免费资料尽在此 汇仁集团财务治理方法 九略治理顾问公司 2002年6月5日 TOC \o "1-2" \h \z 1 总则 3 1.1 集团财务治理的原则 3 1.2 适用范围 3 1.3 批准机构 3 2 财务治理组织体制 3 2.1 组织机构 3 2.2 财务决策体制 4 2.3 财务委派制度 4 3 预算治理制度 4 4 会计核算的原则 4 4.1 会计核算的依据 4 4.2 会计核算的范围 4 4.3 会计核算的方法 4 5 资金治理制度 4 5.1 严格收支两条线 4 5.2 统一托付结算中心治理 4 6 固定资产治理制度 4 6.1 定义及分类 4 6.2 折旧年限 4 6.3 固定资产明细帐 4 6.4 固定资产增加 4 6.5 闲置固定资产的调拨 4 7 存货治理制度 4 7.1 核算的范围 4 7.2 存货的计价方法 4 7.3 发出存货的计价方法 4 8 成本、费用治理 4 8.1 产品成本核算的原则、方法 4 8.2 销售费用的治理 4 8.3 治理费用的治理 4 9 集团财务费用的治理 4 10 集团研发费用的治理 4 11 集团会计报告体系 4 11.1 会计报告体系的组成 4 11.2 财务报告的种类 4 总则 集团财务治理的原则 各法人单位统一托付集团财务部进行财务核算、财务治理、资金治理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。 适用范围 集团内全体企业 批准机构 总裁办公会审议，总裁批准。 财务治理组织体制 组织机构 集团财务部 通过综合运用会计核算、财务治理、资金治理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，操纵经营目标的实现、操纵企业的资产质量，评价企业的价值。 集团财务部设立：会计核算中心、财务治理中心、结算中心、资本运营中心。 会计核算中心 负责制定全集团的会计核算方法。 负责治理各法人单位的会计核算工作。 负责合并集团财务报表。 对全集团的资产进行监管。 负责集团统一的税务筹划。 财务治理中心 负责组织编制集团的年度、月度预算。 负责经营预算的操纵。 负责预算执行情况的分析。 负责集团财务的财务分析。 资金结算中心 资金结算中心是集团资金的治理机构。 负责统一调度集团内各法人单位的资金。 负责平衡、操纵集团内的资金预算。 负责集团的统一信用融资。 负责监控各单位的资金往来。 负责集团内企业之间的资金往来治理。 负责操纵集团的财务费用。 资本运营中心 资本运营中心是集团投资、融资的治理机构 负责组织投资项目的可行性分析，编写商业打算书。 负责资本性支出的预算编制。 负责权益性融资的研究分析。 负责集团股权、证券的治理。 负责上市的预备工作。 各法人单位的核算 各独立法人单位依照需要由集团财务部委派财务机构，进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责治理。 财务决策体制 投资决策权 各事业部提出，资本运营部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价报告及商业打算书，总裁办公会审议、总裁审批。 融资决策权 权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。 信用融资由资金结算中心负责提出申请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。 预算审批权 集团年度预算由财务部财务治理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。 季度预算调整由各部门提出财务部财务治理中心汇总，总裁办公会审议，总裁批准。 月度资金预算由财务部财务治理中心组织汇总，资金结算中心组织召开资金平衡会，财务部经理批准。 资金支付权 预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务治理中心审核预算，资金结算中心复核付款。 预算内采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。 预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。 财务委派制度 集团财务部负责向集团内法人单位、重要部门委派财务机构。 负责向集团内二级核算单位委派核算员。 委派机构的人员由财务部治理，薪资、福利标准由集团统一制订。 如需委派财务总监由总裁直接任命。 预算治理制度 （略，详见附件1） 会计核算的原则 会计核算的依据 依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。 会计核算的范围 货币资金、有价证券的收付 财物的收发、增减和使用 债权、债务的