银行会计的账户管理与记账手册.ppt

大量资料 天天更新 会计核算和账户管理 2008年3月 会计科目 会计核算 核算组织方式 账户管理 提纲 会计科目 一、银行会计科目的定义 （一）会计科目是对资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类；是会计核算的基础，是帐户设置、各项经济业务归集和记载的依据。 会计科目 二、银行会计科目按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类。 1、表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，如下述会计科目表中所列的各科目。 会计科目 （1）按资金性质内部科目分四大类，即：资产类、负债类、所有者权益类、损益类。 银行会计科目表 顺序号 编号 会计科目 一、资产类 101 现金 102 银行存款 103 贵金属 会计科目 顺序号 编号 会计科目 4 111 存放中央银行款项 112 存放同业款项 113 存放联行款项 121 拆放同业 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 预期贷款 129 贷款呆帐准备 131 进出口押汇 132 应收利息 会计科目 顺序号 编号 会计科目 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 二、负债类 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 会计科目 顺序号 编号 会计科目 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项 233 联行存放宽限 241 同业拆入 242 金融性公司拆入 243 应解汇款 244 汇出汇款 251 保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 会计科目 顺序号 编号 会计科目 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 27