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教材答案
1. 12月1日 借：其他货币资金—
贷：银行存款
2. 12月1日 借：管理费用—差旅费 6 200
库存现金 1 800
贷；其他应收款—王涛 8 000
3. 12月2日 借：库存现金 5 000
贷：营业外收入 5 000
4. 12月2日 借：银行存款 600 000
贷：应收账款—广东矿业公司 600 000
5. 12月2日 借：应收账款—义蚂矿业公司 2 348 000
贷；主营业务收入—锚护机具 2 000 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 340 000
银行存款 8 000
6. 12月3日 借：银行存款 210 600
贷：主营业务收入仪表 180 000
应交税费—应交增值税（销项税额）30 600
7. 12月4日 借：应收票据—肥城矿业公司 468 000
贷：主营业务收入--仪表 400 000
应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
8. 12月5日 借：应收票据—肥城矿业公司 588 000
贷；主营业务收入—锚护机具 500 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 85 000
9. 12月5日 暂不做账
10. 12月5日 借：材料采购—甲材料 1 028 250
应交税费—应交增值税（进项税额）173 107.5
贷：银行存款 1 201 357.5
借：原材料—甲材料 1 000 000
材料成本差异—甲材料 28 250
贷：材料采购—甲材料 1 028 250
11. 12月5日 借：材料采购—乙材料 3 608 100
应交税费—应交增值税（进项税额）612 891
银行存款 79 009
贷：预付账款—莱芜钢铁公司 4 300 000
借：原材料—乙材料 3 680 000
贷：材料采购—乙材料 3 608 100
材料成本差异—乙材料 71 900
12. 12月5日 借：材料采购—丙材料 110 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 18 100
银行存款 1 900
贷：其他货币资金—银行汇票（肥城矿业公司） 130 000
借：原材料—丙材料 100 000
材料成本差异—丙材料 10 000
贷：材料采购—丙材料 110 000
13. 12月5日 暂不做账
14. 12月5日 借：制造费用—基本生产车间 18 000
制造费用—辅助生产车间 6 000
贷：周转材料—工作服 24 000
15. 12月6日 借：周转材料—工作服 50 000
应交税费—应交增值税（进项税额）8 500
贷：银行存款 58 500
16. 12月6日 暂不做账
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