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典型经济法基础重点题47.docx 64页

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典型经济法基础重点题 单选题 1、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。 A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报 B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报 C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报 D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报 单选题 2、某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2002年。成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下: (1)开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后,该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。 (2)开发一高标准住宅项目,当年完工并全部销售,取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。 (3)开发一商住楼项目,尚未全部完工,经批准预售,取得预收款1000万元。 (4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。 (5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元;境外代销别墅手续费900万元),管理费用500万元(其中交际应酬费120万元;总机构管理费50万元;总机构特许权使用费10万元;职工福利费类支付120万元),财务费用300万元。 (6)接受非货币性资产捐赠,市价15万元;接受现金捐赠10万元;逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。 (7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。 (8)已列支成本、费用的工资总额1000万元,并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。 (9)经审核,别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。 (10)地方所得税3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。 请根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位) 2006年度该企业税后利润为()万元。 A.1580.87 B.1514.37 C.1922.42 D.1530.87 单选题 3、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。 A.212 B.132 C.118 D.52 单选题 4、下列选项中,采用超率累进税率的是()。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.土地增值税 单选题 5、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。 A.1.2% B.12% C.10% D.20% 单选题 6、(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题:与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。 A.360 B.420 C.780 D.840 单选题 7、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。 A.1.2% B.12% C.10% D.20% 单选题 8、本市某居民企业销售自产啤酒。2011年度,该企业应纳增值税为32.34万元,应纳消费税为100.17万元。以下是该企业2011年度的经营情况: (1)销售200箱啤酒给某大型超市,向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。销售6箱啤酒给单位和个人,开具普通发票,取得销售收入11.7万元。 (2)啤酒销售成本为100万元,财务费用为8万元。 (3)发生管理费用16万元,其中包括业务招待费2万元。 (4)发生销

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