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43 .甲汽车制造公司2009年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注
明的税额为810万元,当月销售汽车含增值税销售额8000万元,当月进
口一台汽车检测设备,在海关缴纳增值税85万元,已知甲公司适用增值
税率17 %。
根据以上条件计算当月应纳增值税。(计算结果保留小数点后两位)
答:
(1)销项税额: (万元)
(2)准予抵扣的进项税额:810+85 895 (万元)
(3)当月应纳增值税额:当月销项税额-当月可抵扣进项税额
1162.39-895
267.39 (万元)
43.某汽车生产企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车的销售单价
(含增值税)为每辆10万元。2009年2月份购销情况如下:
(1)销售小汽车100辆,取得的运输发票上注明运费47000元。
(2)公司购进零配件、原材料增值税专用发票上注明的税款为85万元。已
知小汽车的增值税率为17 %,运输费用的进项税额扣除率为7 %。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。(计算结果精确到小数点后2位)
答:
本月应纳的增值税:
本月的销项税 (10×100 )÷ (1+ 17% )×17% 145.30 (万元)
本月可抵扣的进项税 85+4.7×7% 85.33 (万元)
本月应纳税 145.30-85.33 59.97 (万元)
43.退休人员王某2011年5月收入如下:退休金4000元,体育彩票奖金
30000元,稿酬3000元,演讲报酬3000元。
请计算王某当月应缴纳的个人所得税数额(要求答出计算过程) 。
答:
(1)偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率 每次收入额×20%
体育彩票奖金应缴纳个人所得税:3000×20%=6000元
(2)稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,其余额为应
纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
稿酬所得应缴纳个人所得税: (3000-800 )×20% × (1-30%)=308元
(3)劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,其余额
为应纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
演讲报酬应缴纳个人所得税: (3000 -800 )×20%=440元
(4)王某共应缴纳个人所得税:6000+308+440=6748元六、计算题
(本题6分)
43 .某公司退休职工王某2011年12月收入如下:
(1)当月退休工资3500元;
(2)购买某公司股份,分得红利5600元;
(3)为其他公司设计产品,一次性取得设计费8000元;
(4)购买彩票中奖一次,金额50000元。
请计算王某当月应缴纳多少个人所得税? (要求答出计算过程)
答: (1)退休工资不缴纳个人所得税;
(2 )红利所得应缴纳的个人所得税:5600*20% 1120 (元)
(3 )设计费所得应缴纳的个人所得税:8000* (1-20% )
*20% 1280 (元)
(4 )购买彩票所得应缴纳的个人所得税:
50000*20% 10000 (元)
(5 )王某当月应缴纳个人所得税为:
1120+ 1280+ 10000 12400 (元)六、计算题 (本题6分)
43 .2012年3月甲歌舞团演出收入为180万元,当月支出演出场地租赁费
20万元。已知该歌舞团适用的营业税税率为3% 。
根据以上条件,分析并计算甲歌舞团2012年3月份应缴纳的营业税税
额。
答:
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额
和适用税率计算应纳税额。甲歌舞团的营业额为180万,适用税率
3%,其2013年3月份应缴纳的营业税税额为5.4万元。计算公式如下:
应纳税额 营业收入*税率
180*3%
5.4 (万元)
43 .某食品超市属于小规模纳税人,按3 %的征收率缴纳增值税。2012
年3月该超市发生以下业务:
(1)售出生鲜食品,取得收入12000元;
(2)售出饮料,取得收入5000元。
根据以上条件,分析并计算该食品超市2012年3月应缴纳的增值税税
额。10-232
答:
小规模纳税人应纳税额计算公式:
应纳税额 销售额×征收率
(1
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