新编企业出纳实务（第3版）2现金出纳岗位.ppt

2018 12 1 现付 1 支付差旅费 库存现金 其他应收款 张良 300000 300000 ￥ 出纳 出纳 组员 纪章 朱观 1 填写账簿使用登记表 过入现金账户期初余额 填写目录 填写日期 填写凭证编号 填写摘要 填写对方科目 填写发生额 填写余额方向及金额 * 学习情境二： 现金出纳岗位 任务三 现金出纳付款业务 任务一 现金管理的基本规定 任务二 现金出纳收款业务 任务四 现金出纳会计核算 知识概要 现金的涵义、使用范围及现金管理的有关规定 如何编制现金收款凭证和现金付款凭证 阐述了现金收款业务和现金付款业务的基本流程 如何登记现金日记账 技能目标 能够了解现金管理的基本规定 学会点钞和验钞 熟练填制收据和现金交款单 掌握发票和内部原始凭证的审核要点 能够正确编制现金收款凭证和现金付款凭证及登记现金日记账 先导案例 出纳人员入职培训案例 一、现金的涵义 现金通常是指存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。 任务一 现金管理的基本规定 二、现金的使用范围 支付给个人： 工资、津贴 劳务报酬 科文艺体奖金劳保、福利、补助收购物资 不方便转账 ： 差旅费 零星支出 其他支出 注意： 1.转账结算凭证与现金具有相同的支付能力。 2.不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。 3.不得只收现金拒收转账结算凭证。 三、库存现金限额的规定 核定单位库存限额的原则 既要保证日常零星现金支付的合理需要又要尽量减少现金的使用 现金管理的主管部门 中国人民银行总行 库存现金限额核定标准 3-5天的日常零星开支 最多不得超过15天日常零星开支 四、现金管理的基本规定 当日送存 不得坐支 财务部门负责人签字 用途明确 书面申请 财务部门负责人签字 健全核算 不得套现 以不合格的凭证作为报销依据 利用私人或其他单位账户支取现金 用公款转存个人储蓄账户支取现金 用转账方式异地支取现金 用转账凭证换取现金 虚报冒领工资、奖金,编造合理用途支取现金 ※ 不准白条抵库 不准相互借用现金 不准代其他单位和个人存取现金 不准以个人名义存款 不准保留账外公款 禁止发行变相货币 一、现金出纳收款业务流程 （一）收款验钞 任务二 现金出纳收款业务 （二）签发收据 （三）编制凭证 （四）传递复核 （五）登日记账 二、点钞技巧 （一）基本要求 （二）基本功 端正姿态 开扇均匀 点数准确 动作连贯 钞票捆紧 盖章清楚 练手 练眼力 练记数 （三）手按式单指单张点钞法 （四）手持式单指单张点钞法 （五）手按式双指双张点钞法 （六）手按式多指多张点钞法 （七）手持式多指多张点钞法 （八）手持式五指拨动点钞 （九）手扳式点钞法 （十）一指多张扇面点钞法 （一）验钞的基本方法 眼 摸 听 测 （二）第五套人民币2005版验钞方法 100元 50元 20元 10元 5元 三、验钞技巧 4看：毛泽东头像 2看：绿→蓝 6看：可以对接 背面 5看：清晰100RMB100 7看：100 1看：100 9-14摸：摸六处（背面） 3看：字符从中向右变小 8看：微缩文字￥100 6看：是否可以对接 正面 9-14摸:背面雕刻凹版工艺图案 返回 4看：毛泽东头像 2看：金→绿 6看：可以对接 背面 5看：清晰50RMB50 7看：50 1看：50 9-14摸：摸六处（背面） 3看：字符从中向右变小 8看：微缩文字￥50 6看：是否可以对接 正面 9-14摸:背面雕刻凹版工艺图案 返回 3看荷花水印 5看：可以对接 6看：20 1看：20 7看：微缩文字￥20 背面 2看：双色 5看：可以对接 正面 4看（胶印微缩文字）：清晰20RMB20 返回 背面 3看月季花水印 5看：可以对接 4看：清晰10RMB10 6看：10 1看：10 7看：￥10 2看：双色 正面 5看：可以对接 返回 背面 3看水仙花水印 4看：清晰5RMB5 5看：5 1看：5 6看：￥5 2看：双色 正面 返回 四、收据的填制 一式三联（压感、非压感） 第一联：留存联，第二联：交予交款人，第三联：记账联 小写 交款人名称 款项用途 大写人民币数字，顶格，无分的以整结尾 小写人民币数字 无角分以0补足 收款单位财务专用章 收款单位出纳 交款经办人 一、现金出纳付款业务流程 （一）审核授权 任务三 现金出纳付款业务 （二）审核凭证 （三）支付款项 （四）督促签名 （五）付讫图章 （六）编