新编税法课后习题答案.doc

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PAGE 1 第二章 增值税法复习思考题能力训练习题参考答案 复习思考题(略) 能力训练题 一、单项选择题 1.B 2.D 3.C 4.B 5.A 6.B 7.C 8.A 9.C 10.C 二、多项选择题 1.BCD 2.ACD 3.CD 4.BCD 5.AC 6.ACD 7.AD 8.BD 9.BD 10.AD 三、判断题 1.× 2. √ 3.× 4. × 5. √ 6. √ 7. × 8. √ 9. × 10. √ 四、计算与分析题 1.解析 (1)当期发生的增值税进项税=351000÷(1+17%)×17%+6800+34000+(2000+2000)×11%=92240(元) (2)当期进项税转出的合计数=14600×6.5×(17%-15%) + (20000-1860)×17%+1860×11%=1898+3083.8+204.6=5186.4(元) (3)当期销项税额= [160000÷(1+17%)]×17%=23247.86(元) (4)当期免抵退税限度=14600×6.5×15%=14235(元) (5)当期应纳税额=23247.86-92240+5186.4-3000=-66805.74(元) 66805.74>14235,应申请出口退税14235元 (6)当期该企业的留抵税额=66805.74-14235=52570.74(元) 2.解析 (1)当期购进商品进项税额=1700+1500×11%+900-5220÷89%×11%=1700+165+900-645.17=2119.83(元) 当期可抵扣的进项税=2119.83+2000(上期留抵) =4119.83(元) (2)当期销项税额=[150000÷1.17+30000]×17%=26894.87(元) (3)转让旧轿车应纳增值税=83200÷(1+3%)×2%=1615.53(元) (4)当期应纳税额=26894.87-4119.83+1615.53=24390.57(元) 3.解析 业务(1)进项税额=3500×200×17%=119000(元) 业务(2)为以物易物,任一方都要做购进和销售处理,销项税额=5800×10×17%=9860元;进项税额=9860(元) 业务(3)中用于职工福利40%部分进项税额不得抵扣。 进项税额=(100000×扣除率11%+8000×11%)×(1-40%)=7128(元) 业务(4)销项税额=70000×17%+189000×17%=44030(元) 业务(5)销项税额=(93600+23400)/1+17%×17%=17000(元) 业务(6)销项税额=(500×2600)×17%+[5850/(1+17%) ×17%]=221000+850=221850(元) 本月销项税额=9860+44030+17000+221850=292740(元) 本月进项税额合计=119000+9860+7128=136042(元) 本月应纳增值税额=292740-136042-6000=150698(元) 4.解析 该纳税人 2016 年 12 月的应纳税额=555÷(1+11%)×11%+55×11%-17-13.6-5.5 =24.95(万元) 5.解析   (1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)   (2)应缴纳进口关税=60×15%=9(万元)   (3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)   (4)进口环节应缴纳增值税的税额=69×17%=11.73(万元)   (5)国内销售环节的销项税额=80×17%=13.6(万元)   (6)国内销售环节应缴纳增值税的税额=13.6-11.73=1.87(万元) 6.解析 (1)业务(1)的销项税额=177.6/1.11×11%=17.6(万元) 业务(2)的销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元) 业务(3)的销项税额=(70+6)×6%=4.56(万元) 业务(4)的销项税额=31.59/1.17×17%=4.59(万元) (2)自2016年2月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。该运输公司如果未放弃减税权,业务(5)应缴纳的增值税=24.72/1.03×2%=0.48(万元) (3)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)×(1+20%)/(1-5%)×17%=14.17(万元)

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