监理企业成本核算.docxVIP

---- 为基本生产核算；管理部门核算。 （一）民建监理工程 1．民建部工程主要包括：主体施工工程、室内外装饰、装修、 外墙屋面防水、小区绿化管网等配套工程。 （二）矿建监理过程 1．矿建部工程主要包括：各类厂房、矿山、竖井、斜井、斜坡 道等掘砌、安装工程，提升设备、选厂设备等安装工程，井下各种巷 道的施工工程。 （三）管理部门 管理部门对生产过程实施监督、控制和管理，主要有财务、专业 技术和后勤服务等部门。包括财务费用、管理费用。 第二章 成本费用核算项目 第三条 为了统一工程监理成本核算口径， 便于相互比较， 成本项目 统一按经济用途划分。科目设置、核算内容及编码执行《山东黄金集 团有限公司统一会计核算手册》规定。 第四条 基本生产、辅助生产成本项目和内容 （一）直接成本 直接成本核算包括： 工资、现场监理费用、 差旅费、直接人工费、 其他费用五项内容。 1．工资：现场监理人员的工资。 借：工程施工—人工费（根据企业要求设置各项目部） 贷：应付职工薪酬—工资 2．现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最 后按照报销单据实际例如（报销单据必须有经办人，分管领导签字完 毕）。 3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、 车费及过路过桥费等为依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必 须有经办人，分管领导签字完毕）。 4、劳保费：按照现场监理人员在监理期间发生购买劳保用品为 依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必须有经办人，分管领导 签字完毕）。 5、教育经费：按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依 据，最后按报销单据实际列入 （报销单据必须有所有人员签字完毕） 。 6、其他费用：按照所在项目发生费用与上述 5 项无直接关系的为 依据（报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕）。 借：工程施工—间接费（根据根据企业要求设置各项目部） 贷：银行存款 /现金 （二）间接费用 是指不能直接计入项目成本的费用，它是核算企业为工程监理及 提供劳务而发生的各项间接费用， 包括管理人员的工资附加、 福利费、 折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、 招待费等。 贷：应付职工薪酬—工资 2．现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最 后按照报销单据实际例如（报销单据必须有经办人，分管领导签字完 毕）。 3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、 车费及过路过桥费等为依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必 须有经办人，分管领导签字完毕）。 4、劳保费：按照现场监理人员在监理期间发生购买劳保用品为 依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必须有经办人，分管领导 签字完毕）。 5、教育经费：按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依 据，最后按报销单据实际列入 （报销单据必须有所有人员签字完毕） 。 6、其他费用：按照所在项目发生费用与上述 5 项无直接关系的为 依据（报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕）。 借：工程施工—间接费（根据根据企业要求设置各项目部） 贷：银行存款 /现金 （二）间接费用 是指不能直接计入项目成本的费用，它是核算企业为工程监理及 提供劳务而发生的各项间接费用， 包括管理人员的工资附加、 福利费、 折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、 招待费等。 贷：应付职工薪酬—工资 2．现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最 后按照报销单据实际例如（报销单据必须有经办人，分管领导签字完 毕）。 3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、 车费及过路过桥费等为依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必 须有经办人，分管领导签字完毕）。 4、劳保费：按照现场监理人员在监理期间发生购买劳保用品为 依据，最后按报销单据实际列入（报销单据必须有经办人，分管领导 签字完毕）。 5、教育经费：按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依 据，最后按报销单据实际列入 （报销单据必须有所有人员签字完毕） 。 6、其他费用：按照所在项目发生费用与上述 5 项无直接关系的为 依据（报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕）。 借：工程施工—间接费（根据根据企业要求设置各项目部） 贷：银行存款 /现金 （二）间接费用 是指不能直接计入项目成本的费用，它是核算企业为工程监理及 提供劳务而发生的各项间接费用， 包括管理人员的工资附加、 福利费、 折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、 招待费等。 贷：应付职工薪酬—工资 2．现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最 后按照报销单据实际例如（报销单据必须有经办人，分管领导签字完 毕）。 3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、