食品企业管理-4.2生产经营管理.pdf

子任务三 食品企业财务管理 子任务四 食品企业公共关系管理 子任务三 食品企业财务管理 一、企业资产管理 二、企业成本管理 三、企业财务预算与控制 一、企业资产管理  （一）流动资产管理 企业流动资产是指用于购买原辅材料、易耗品、修理 用备件、包装物等劳动对象，支付职工工资和费用的 资金。 流动资产包括现金、短期投资、应收及预付款项、存 货等。 流动资产的特点是流动性大、周转期短。 流动资产管理包括现金及有价证券管理、应收账款管 理和存货管理等方面，以下分述。 1.现金及有价证券管理  （1 ）现金预算 通过现金预算，可以了解企业各期现金收入和支出情 况，从而确定现金结余或短缺的数额时间，为企业筹 资或投资提供依据。 现金预算包括现金收入、现金支出、现金余额和现金 筹集。 在编制现金预算时首先要分析未来一定时期内的现金 流入量和现金流出量。 （2 ）有价证券管理  目前在我国证券市场上流通的有价证券主要有国库券、 金融债券、企业债券和股票等。  当企业持有的现金余额超过正常经营活动的需要时， 就可将闲置现金投资于有价证券，以获取比银行存款 利率更高的报酬率。 证券的安全性。 证券的可转让性。 证券的期限性。 （3 ）应收账款管理 应收账款是企业因赊销商品或劳务而形成的应收款项， 是企业流动资产的一部分。 ①信用政策。 ②收账政策。 （二）存货管理 存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的 物资，包括各种原材料、在产品、产成品。 存货成本包括采购成本、订货成本、储存成本和缺货 成本四部分。 （三）固定资产管理  固定资产是企业的机器、设备、房屋等固定资产的货 币表现。 1. 固定资产分类 企业固定资产按其经济用途和使用情况可分为以下六 类。  （1 ）生产用固定资产。（2 ）非生产用固定资产。  （3 ）租出固定资产。（4 ）未使用固定资产。  （5 ）不需用固定资产。（6 ）融资租入固定资产。 2.固定资产折旧  （1 ）计提折旧的范围。  （2 ）不计提折旧的固定资产范围 二、企业成本管理  （一）产品成本 企业为了进行产品生产，从产品设计、试制、生产到 销售全过程都需要消耗一定的劳动。 这些劳动消耗的货币表现就是工资、原材料、燃料、 动力、和房屋设备的折旧费，以及其他管理费。 企业要加强成本管理，不断降低产品成本，提高经济 效益。 （二）影响产品成本的因素  固有因素。 宏观因素。 （三）成本管理 1.成本预测 2.成本计划 3.成本控制 4.成本分析 成本分析的意义  （1 ）可以提高企业的经济效益  （2 ）可以为经济决策提供依据  （3 ）可以挖掘内部增产、节约潜力 5.成本分析的内容  （1 ）事前成本分析  （2 ）事中成本控制分析  （3 ）事后成本分析 三、企业财务预算与控制 (一)财务预算的定义 财务预算就是以货币形式表示的财务方面的经营计划。 狭义的财务预算是指企业在预算期内反映有关现金收 支和财务状况的预算，主要包括：现金预算、预计损 益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。 广义的财务预算是指企业预算期内反映整个经营过程 中有关资金综合变动情况的预算，它除了包括狭义财 务预算的内容外，还包括销售预算、生产预算、产品 成本预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用 预算、销售费用及管理费用预算等。 （二）财务预算的作用 1 ．明确目标 2 ．相互协调 3 ．监督控制 (三)财务预算的编制 1 ．销售预算的编制 2 ．生产预算的编制 3 ．直接材料预算的编制 4 ．制造费用预算的编制 5 ．销售费用和管理费用预算的编制 6 ．现金预算的编制 (四)企业预算编制流程图 流程 负责部门 提出编制预算方针大纲 ．．．．．．．．．．．．．．． 公司总经理会议