第十二章-商业银行财务分析与绩效评价.ppt

（二）风险指标 1.利率风险指标 当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险，利差收益不受利率运动影响，其他指标值均意味着存在利率风险。 样本银行指标值与均衡值(0或1)偏差越大，银行面临的利率风险越大 2.信用风险指标 （1）信用风险比率 （2）贷款净损失率 （3）贷款损失准备率 （4）贷款损失保障倍数 3.流动性风险指标 （1）流动风险比率 （2）易变负债比率 （三）清偿力指标 1.现金资产比率 2.流动比率 3.流动资产比率 （四）资金实力指标 1.资金自给率 2.自有资本比率 3.资本风险比率 4.资本存款比率 （五）经营效益指标 1.资产使用率 2.权益乘数 3.收入成本率指标 （l）利息收入成本率 （2）营业收入成本率 （3）银行收入成本率 二、结构分析 将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局部对全局的影响 计算公式为：结构百分比＝部分 / 总体×100% 通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的总体为总资产 可以与趋势分析结合起来 三、同业比较分析 需要行业经营业绩的平均指标 通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争地位 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法，才能得到较为准确的答案 四、综合分析法（杜邦分析法） 银行的经营业绩是一各包括多个因素的完整系统，其内部因素相互依存、相互影响，比率分析方法人为地将银行业绩分为4个方面，割裂了相互间联系。 综合分析法将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析 核心是净值收益率(ROE)，该指标有极强的综合性 杜邦分析方法最早由美国杜邦公司创造并采用，它是利用几种主要的会计比率之间的关系来综合分析公司整体财务状况，特别是对盈利能力的深入分析。杜邦分析方法是利用各主要财务比率指标间的内在关系，对商业银行财务状况、经营成果进行综合分析评价的方法。该方法一般以资本利润率为龙头，以资产利润率为核心，重点揭示商业银行获利能力及前因后果。 （一）杜邦分析的基本步骤 1.将资本收益率分解为资产收益率和权益乘数两部分。 2.将资产收益率分解为银行利润率和资产使用率两部分。 3.继续分解银行利润率和资产使用率。 （二）杜邦模型中的主要财务指标 资本乘数 资本收益率 资产收益率i 净利息 收益率 净非利息 经营收益率 净非经营 收益率 所得税率 净利息差额 来自净利息头寸损益 有息资产 收益率 有息负债 利息支付率 净利息头寸占 收息资产比率 有息负债 利息支付率 有息资产净利息收益率 有息资产占总资产比率 资产利润率0.68% 资本利润率11.64% 权益乘数17.03 利润率7.01% 资产利用率9.74% 成本率92.99% 营业收入245.92 资产总额2523.72 非利息收入68.10 利息收入177.82 资产1463.96 非资产1059.76 利息支出率53.82% 非利息支出率30.21% 税收比率8.96% 非利息支出74.3+营业收入245.92 税金22.03+营业收入245.92 利息支出132.34+营业收入245.92 通过上例分析可见，杜邦分析方法是一种通过揭示各指标之间的内在关系，综合反映商业银行财务变动及其原因的比率分解分析方法。这种分解可以在任何层次上进行，除了通过例中所示的资产利润率的分解来说明问题外，也可以通过分解利润总额和全部资产的比率来分析问题。为了显示银行正常的盈利能力，还可用非经常项目的净利润与总资产比率的分解来说明问题，或用营业利润和盈利资产的比率的分解来说明。总之，和其他分析方法一样，杜邦分析方法的关键不在于指标的计算而在于对指标的理解和运用。这种分析方法对于报表使用者，特别是管理当局，全面了解商业银行整体财务情况，及时发现经营中的问题并采取措施特别有用。 五、商业银行经营状况评估——骆驼评级体系 （一）资本评级 （二）资产质量评级 （三）银行管理水平评价 （四）收益状况评价 （五）流动性评级 （六）综合评级 六、一种典型的绩效目标体系——综合平衡计分卡 （一）综合平衡计分卡的内容 1.创新与学习角度（产品与服务创新或人员学习提高） 2.内部业务角度（程序的有效性） 3.客户角度（客户感受）