公司内部控制管理手册参考文献.pdf

XXXX有限公司 内部控制管理手册 2014 年 8 月 目 录 第一章 总则 第一条 概述 第二条 内部控制手册适用范围 第三条 内部控制目标 第四条 内部控制原则 第二章 内部控制组织架构及职责权限 第五条 内部控制组织架构 第六条 内部控制组织机构及职责 第三章 内部控制整体框架和流程控制 第七条 内部控制整体框架的五要素 第八条 流程控制要点 第九条 流程控制关键控制点 第四章 内部控制评估工作程序 第十条 内部控制要素 第十一条 评估范围的设定 第十二条 内部控制设计有效性评估 第十三条 内部控制运行有效性评估 第十四条 内部控制缺陷评价及整改跟进 第十五条 内部控制描述方法 第十六条 内部控制测试方法 第十七条 内部控制流程文档签署确认 第十八条 出具内部控制评估报告 第十九条 内部控制流程文档的更新 第五章 内部控制管理考核与激励 第二十条 内部控制管理考核责任主体 第二十一条 内部控制管理考核原则 第二十二条 内部控制管理考核方法 第六章 附则 第二十三条 内部控制手册维护 第二十四条 解释与生效 第一章 总则 第一条 概述 为了加强和规范 XXXX 有限公司（以下简称“集团公司” ） 的内部控制，进一步提高集团公司经营管理水平和风险防范能 力，促进集团公司实现总体发展战略目标， 根据中华人民共和国 财政部等五部委颁布的 《企业内部控制基本规范》 （以下简称 《基 本规范》）与相关配套指引的要求， 并结合集团公司的实际情况， 制定本管理手册。 第二条 内部控制管理手册适用范围 (一 )本管理手册是集团建设并实施内部控制体系的纲领性 文件，集团公司及其独资、控股、托管企业、事业部和直属单位 （以下简称投资企业）要认真组织实施，严格遵照执行。集团公 司参股企业可参照执行。 (二 )集团公司各职能部门和各投资企业要充分认识内部控 制体系建设工作的长期性和艰巨性， 把建立和有效运行内部控制 体系作为本部门 / 企业的重要工作，建立长效机制，指定专职管 理岗位或专职管理部门， 履行内部控制职能， 切实做到实施有力。 (三 )集团公司各职能部门和各投资企业要按照本管理手册 编制规范（见附件 1 ）的要求，制定、完善和细化本部门 / 企业 的内部控制实施细则。 第三条 内部控制目标 根据《基本规范》要求， 内部控