复习课件新政策下税收优惠解答.pptVIP

核心自主知识产权 专利的所有权是否属于企业。如不属于企业，是否签订全球独占许可协议并按规定备案。 专利是否在近三年内、申报之日前取得。 高新技术企业三年优惠期是否在专利有效期的覆盖范围之内。需注意的是，不同类型的专利有效期限并不一致，高新技术的有效期应当在国家知识产权局出具的受理通知书上的申请日起算的20年内，而不是专利授权公告日起算。 是否存在就属于本公司所拥有的专利向关联方或其他企业支付特许权使用费及类似费用的情形。 最新课件 * 产品及其比例 核对企业实际生产产品（服务）与《高新技术企业认定申请书》中所描述的属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围产品（服务）是否一致。参考企业拥有高新技术产品（服务）证书、高新技术产品（服务）识别标志（专利注册号、产品成分与技术指标等）等辅助资料。 高新技术改造传统产业 通过高新技术设备制造出来的产品？ 最新课件 * 产品及其比例 企业申报的收入与相关年度增值税申报的收入、企业所得税汇算清缴申报的收入是否吻合，与企业申报的高新技术产品（服务）所开具的发票是否吻合。 抽查会计核算资料，核对与《高新技术企业认定申请书》中专项报告及说明中的高新收入归集是否一致，高新技术产品（服务）收入是否达到60%的要求。 注意：临近会计期末以及跨年度收入的确认和计量是否准确，收入是否真正实现。是否存在故意将部分收入集中计入某一年度，以达到高新技术企业认定条件的情形。 资料所属期后一年是否存在不正常的销售退回和折让。 服务收入与营业税的相关申报情况是否符合。 最新课件 * 研究开发费 高新技术企业认定管理办法（国科发火[2008]172号）? 关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知?（国科发火[2008]362号） 关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号） 规定的项目 费用归集 最新课件 * 研发项目 加计扣除国税发[2008]116号 高新技术认定国科发火[2008]362号 第三条? 本办法所称研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。　　创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。 四、（一）1．研究开发活动定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。 4．研究开发项目的确定 研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。 最新课件 * 研发项目 认定资料：经认定机构审核 科技部门组织认定 企业说明 最新课件 * 费用归集 企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接开发活动所发生的费用进行归集（《指引》四、（二）） 最新课件 * 项目 加计扣除 高新技术认定 设计费 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （4）为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 直接投入 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 工资薪金 （三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （1）从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 折旧摊销 （四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费； （3）包括为执