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跟踪审计操作程序和内容 全过程跟踪审计操作要点（内容） 建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 1、设计招、投标文件审核 1、设计招标文件 审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 3-5天 2、图纸的审核 2、设计投标文件 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 1、设计概、预算书 审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。 5-7天 2、工程量计算书 3、限额设计表 招投标阶段 4、招标文件的审核 1、招标文件 审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的工程主体实物工作量的费用 5-7天 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书 6、投标文件的审核 1、投标文件 审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 3-5天 2、投标报价 7、投标报价的审核 2、标底 3、工程量计算书 招投标阶段 8、施工合同的审核 1、招标文件 审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。 　 1-3天 2、投标文件 3、投标承诺 施工阶段 9、隐蔽工程记录的审核 1、隐蔽工程验收记录 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准；审核扩大规模的原因。 参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。 1-2天 2、地基验收记录 10、工程变更的审核 1、工程变更申请表 审核发生设计变更的原因和费用的调整。 控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。 3-5天。 2、工程变更审批表 3、工程变更通知单 11、工程洽商的审核 1、经济签证报审核定表 审核经济签证费用和相应的合同条款。 1-3天。 2、补充施工合同 12、主要材料、设备定价的审核 1、市场材料（设备）询价表 审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。 对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价。 主要材料3天，一般材料1天。 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表 4、乙供材料（设备）价格审核表  施工阶段 13、工程索赔的审核 1、工程索赔申请表 审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 14、进度款支付的审核 1、工程形象进度表 审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。 2、工程进度款申报表 3、工程量计算书 竣工结算 阶段 15、工程结算资料的审核 1）结算书 审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确。 2）工程量计算书 3）钢筋抽料表（土建专业适用） 4）施工合同 5）竣工图 6）竣工资料 7）图纸会审纪录 8）设计变更 16、工程结算书的审核 9）工程洽商记录 10）监理工程师通知或业主施工指令 11）会议纪要 12）现场签证 13）甲招乙供材料定价确认单 14）招标文件 15）投标文件、中标通知书 16）其他结算资料 17）移交资料签收表