三盛教育：2019年年度审计报告.PDFVIP

三盛智慧教育科技股份有限公司 中兴财光华审会字（2020）第212092 号 目录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-102 审计报告 中兴财光华审会字 （2020）第 212092 号 三盛智慧教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了三盛智慧教育科技股份有限公司 （以下简称“三盛教育”）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合 并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了三盛教育 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年 度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三盛教育，并履行了职 业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的 关键审计事项。 （一）开发支出的计量 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三、19 及附注五、19。 截止 2019 年 12 月 31 日，三盛教育合并财务报表开发支出账面价值为 63,107,478.13 元。三盛教育通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。满足《企业会计准则第六号—无形资产》规定的相关条 件的开发支出，予以资本化，否则计入当期损益。由于确定开发支出是否满足 资本化条件以及后续项目失败或者项目停止均涉及管理层重大判断，因此该事 项对于我们审计而言是重要的，我们将开发支出的计量确定为关键审计事项。 2. 审计应对 （1）了解开发支出相关的关键内部控制，评价其设计的合理性，并测试运 行的有效性； （2）了解开发支出相关会计政策，包括划分项目研究阶段支出和开发阶段 支出的具体标准，开发阶段支出资本化的条件等。判断会计政策的制定是否符 合会计准则的相关规定，是否符合三盛教育的实际情况； （3）针对本期新增的开发支出项目，获取相关支持性证据文件，抽取并查 阅重要项目的委外研发协议、发票、付款单据、内部审批流程等原始证据，同 时检查开发支出中的折旧、职工薪酬对应的计算及分配表格、原始支出凭证等， 核实分配是否合理； （4）针对本期减少的开发支出项目，对于结转无形资产的，核实结转时点， 金额是否正确；对于因项目失败或项目停止等原因转入费用的，获取三盛教育 开发支出项目的相关资料，检查入账依据是否齐全，会计处理是否正确； （5）针对三盛教育的开发支出项目，检查各项目进度明细，查阅并分析每 个项目的当期进度情况及未来前景预测等资料，同时通过询问负责项目研究、 开发和商业化的关键管理人员了解内部管理和批准流程，获取并核对研发项目 进度相关的审批文件或其他证明文件； （6）检查开发支出相关信息是