新宝股份：2019年年度审计报告.PDF

审计报告 信会师报字[2020]第ZC10275 号 广东新宝电器股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广东新宝电器股份有限公司（以下简称新宝股份）财 务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了新宝股份2019 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于新宝股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 出口收入截止性确认 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计 我们实施应对与出口收入截止性相关的 估计”注释 （二十）所述的会计政策及“五、 审计程序包括： 合并财务报表项目附注”注释 （三十三）。 （1）测试和评价与收入确认相关的关键 新宝股份属于小家电生产销售企业，主营业务为 内部控制，复核相关会计政策是否正确且 电热水壶、电热咖啡机、面包机、打蛋机、多士 一贯地运用； 炉、搅拌机、果汁机、吸尘器等家用电器产品。 （2 ）对收入以及毛利执行实质性分析程 2019 年度合并营业收入91.25 亿元，其中出口 序，分析本期收入金额及毛利率是否出现 收入占比80.20%。如财务报表附注三(二十)所 异常波动的情况，并判断是否合理； 述，新宝股份销售商品在满足将商品所有权上的 （3 ）从销售收入的会计记录和出库记录 主要风险和报酬转移给购买方等条件时确认收 中选取样本，与该笔销售相关的合同、出 入。出口业务采用FOB 国内港口结算方式，产 库单、海运提货单及签收记录做交叉核 品出库并办理报关出口手续后确认销售收入的 对，检查收款记录，并选取样本进行发函， 实现，根据出口货物报关单（出口退税专用）上 询证期末应收账款或预收款项余额及本 注明的出口日期作为主要风险和报酬转移给购 期销售额情况； 买方的时点。收入是新宝股份管理层的关键绩效 （4 ）获取海关报关系统数据与公司会计 指标之一，可能存在管理层出于考核原因而调整 记录进行核对； 收入确认时点从而引起收入错报的风险，因此， （5 ）从海关“出口退税联网核查系统” 我们把收入是否计入恰当的会计期间以及是否 导出资产负债表日前后各一月的结关报 存在重大错报列为关键审计事项。 关单信息进行核对，查询期后结关出口情 况，判断是否跨期。 四、 其他信息 新宝股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括新宝股份2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 审计报告 第2 页 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在