江龙船艇：2019年年度审计报告.PDFVIP

江龙船艇科技股份有限公司 2019 年度审计报告 广会审字[2020]号 目 录 审计报告………………………………………………… 1-6 合并资产负债表………………………………………… 7-8 母公司资产负债表……………………………………… 9-10 合并利润表……………………………………………… 11 母公司利润表…………………………………………… 12 合并现金流量表………………………………………… 13 母公司现金流量表……………………………………… 14 合并所有者权益变动表………………………………… 15 母公司所有者权益变动表……………………………… 16 财务报表附注…………………………………………… 17-83 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2020]号 广会审字[2020]号 江龙船艇科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江龙船艇科技股份有限公司（以下简称江龙船艇或公司）财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江 龙船艇2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于江龙船艇，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证 据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1 （一）建造合同收入及成本 1、事项描述 江龙船艇2019 年度营业收入550,702,759.19 元，其中建造合同收入占公司总收入的80.01% ， 公司主要采用建造合同准则确认收入成本。在应用完工百分比法时，公司采用实际测定的完工 进度确定合同完工百分比，管理层需要在项目初始对建造合同的预计总收入、预计总成本作出 合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，完工进度及预计总收入、预计总成本涉及管 理层的重大估计和判断。因此，我们将其作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附 注三、20；关于营业收入披露详见附注五、29。 2、审计应对 我们针对建造合同收入及成本确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下： （1 ）评估管理层对建造合同收入及成本入账相关内部控制的设计，并测试了关键控制执 行的有效性，其中包括与实际发生成本及合同预估总成本相关的内部控制。 （2 ）取得在建项目的预计总成本明细表，通过对比分析两期预计总收入、预计总成本的 变化，识别和了解差异产生的原因，并复核其合理性。 （3 ）将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层估计的合同预计总成本进行对 比分析，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。 （4 ）针对实际发生的工程成本，执行了以下程序：a、采用抽样方式检查实际发生工程成 本的合同、发票、领料出库单、人工费用计提及实际发放单据，检查节点检验确认资料等支持 性文件；b 、获取了报告期期末前后一个月的收入明细表，以及所有节点检验确认资料，核对 节点确认日期与账面收入确认的日期，并结合存货盘点及函证程序，以评估已发生成本归集期 间是否准确。 （5 ）对主要合同的毛利率