八一钢铁：2019年度审计报告.PDFVIP

新疆八一钢铁股份有限公司 2019 年度审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表…………………………………………………………第6—9 页 （一）资产负债表………………………………………………… 第6 页 （二）利润表………………………………………………………第7 页 （三）现金流量表…………………………………………………第8 页 （四）所有者权益变动表………………………………………… 第9 页 三、财务报表附注…………………………………………………第10—69 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕1-492 号 新疆八一钢铁股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新疆八一钢铁股份有限公司（以下简称八一钢铁公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的资产负债表，2019 年度的利润表、现金流量表、所有 者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了八一钢铁公司2019 年12 月31 日的财务状况，以及2019 年度的经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于八一钢铁公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 第 1 页 共 69 页 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十六)及附注五(二)1 。 八一钢铁公司的营业收入主要来自于钢铁产品的生产和销售。2019 年度， 八一钢铁公司营业收入金额为人民币206.12 亿元，其中钢铁产品的营业收入为 200.38 亿元，占营业收入的97.21%。 由于营业收入是八一钢铁公司关键业绩指标之一，可能存在八一钢铁公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、 销售发票、出库单等； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否 在恰当期间确认； (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 （二）关联方关系及其交易 1．事项描述 相关信息披露详见财务报表附注八。 2019 年度，八一钢铁公司与关联方之间存在不同交易类别且金额重大的关 联交易。由于八一钢铁公司关联方数量较多，涉及的关联方交易种类多样，存在 没有在财务报表附注充分披露及未按照公允价格交易的风险。因此，我们将关联 第 2 页 共 69 页 方关系及其交易确定为关键审计事项。 2．审计应对 针对关联方关系及其交易，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与关联方关系及其交易相关的关键内部控制，评价这些控制的设 计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效