内部控制管理暂行办法.pdfVIP

11 农村 22 银行股份有限公司 内部控制管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为促进 11 农村 22 银行股份有限公司 （以下简称“本 行”）建立健全内部控制，切实转换管理体制和经营机制，保障其 安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》 、《中 华人民共和国人民银行法》 、《中华人民共和国 22 银行法》、《22 银行内部控制指引》 、《企业内部控制基本规范》等法律法规和银 行审慎监管的要求，制定本办法。 第二条 本行内部控制是其为实现经营目标，通过制定和实 施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、 事后监督和纠正的动态过程和机制。 第三条 本行内部控制的目标是： （一）确保本行的经营活动严格遵循有关法律法规的规定， 符合监管部门的要求，满足自身审慎经营的需要。 （二）确保本行正确处理内部控制与业务发展的关系，通过 实施有效的内部控制，实现各项业务的可持续发展以及风险与收 益的合理匹配。 （三）确保本行财务和管理信息的完整性、真实性、准确性 和及时性。 （四）确保风险管理体系的有效性。 （五）最大程度发挥各级管理者和员工实行内部控制的积极 性、主动性和创造性，将内控文化扩大到每个业务部门和业务环 节，成为全体员工职业态度和工作习惯的一部分。 第四条 本行内部控制应当遵循以下原则： （一）战略性原则 内部控制是本行的核心竞争力。要从着眼于本行长远健康发 展的高度建设相对稳定成熟的内部控制机制，将内部控制战略纳 入本行的整体发展战略。 （二）重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要业务事项和高 风险领域。 （三）全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖各个操 作环节和所有的部门及岗位，并由全体人员参与，以实现内部控 制的全方位监控、全过程监控和全员监控。 （四）审慎性原则 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，本行的经营 管理应充分遵循“内控先行”的原则，尤其是设立新的机构或开 办新的业务，应当事先制定出适当的内部控制的政策、制度和程 序，对潜在的风险进行计量和评估。 （五）有效性原则 内部控制应当具有高度的权威性， 以保持内部控制的客观性 和公正性。任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制 存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 （六）独立性原则 本行应建立职责清晰、权责明确的内部控制机制。内部控制 的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有 直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 （七）适应性原则 内部控制应与本行的经营规模、业务范围和风险水平相适 应，以合理的成本实现内部控制目标，要根据业务的不断发展与 创新进行自我调整，不断充实和改进，促进内部控制机制的自我 创新和自我完善。 第五条 本行建立与实施内部控制应当包括以下五个要素： （一）内部控制环境。内部控制环境是本行实施内部控制的 基础。一般包括治理结构、机构设置及权责分配、政策和程序、 人力资源、企业文化等。 （二）风险识别与评估。风险识别与评估指本行及时识别、 系统评估经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定 风险应对策略，是内部控制的前提和首先发挥职能的要素。 （三）内部控制措施。内部控制措施是指本行对所确认的风 险采取的防范、控制和化解风险的必要措施，以保证本行发展战 略和经营目标得以实现而制定的政策、程序。它是内部控制的核 心。 （四）信息交流与反馈。信息交流与反馈是指本行对内部和 外部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反