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财务收支审计案例 篇一：财务收支审计案例】 审计报告 _第 1 篇： **市审计局： 贵局《审计报告》 （莆市审责报〔 20** 〕 1号）于 20**年 5 月 30 日收 悉，现将整改情况报告如下： 一、预算资金结余结转下年度数额较大 整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结 转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算， 提高资金使用效率。 二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费 （一 ）市本级 由项目支出列支车辆运行费 52.09 万元、出国费 8.06 万 元。 车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项 目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。我局将加强 对项目资金管理，确保专款专用。 （二 ）支付中心 由项目支出列支住房公积金 1.09 万元。 市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金 预算安排不足部分从项目经费中列支。 （三）培训中心列支车辆运行费 5.92 万元等。 20** 年度培训中心不再 向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出 从中心自身经费结余中列支。 三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户 整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定， 加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。 四、超标准发放考试考务费 整改情况： 2013 年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务 费问题，我局已在 20**年 4 月份审计期间，按照《关于规范市直单 位考试考务费讲课费补贴标准的通知》 （莆市财综 [2008]44 号） 的规定， 收回超标准发放的考务费 5.14 万元，并加强对会计考试考务费资金 管理使用的监督。 五、 三公 经费支出中存在的问题 （二）公务车辆管理。 1、占用下属单位车辆问题。根据公务用车专项治理工作要求，我局 下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按 照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。 2、公务车辆没有实行单车核算问题。我局已从 20**年 1 月起实行单 车核算，并建立单车核算台账。 （三）公务车辆费用报销存在的问题 1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。现已要 求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及 时报销 ;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏 忽无意造成，已在审计期间整改到位。 2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油 卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用 报销管理。公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰 的反映实际支出数。 整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车 的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。 六、使用自购收款收据问题 我局从 20** 年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现 已整改到位。 七、延伸下属单位存在问题反馈 （一）农业综合开发办公室：超额安排农业综合开发项目地方配套资金 及历年结余资金未清理共计 549.98 万元的问题。其中： 442.13 万元， 按照规定予以收回市财政，统筹使用 ;107.85 万元代垫农发有偿资金 按原借款渠道归还。该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的 有效使用。出现提前拨付项目资金问题。 2013 年，农业综合开发专 户出现两次提前拨付项目资金 918 万元。主要是省下达资金文件已 收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。已加强与国库科的业 务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金 ,加强项 目资金的管理。部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨 付问题。整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土 地治理项目区级应配套资金计 48.5 万元，经督促整改已配套到位 （见 附件）。城厢区农发办截止 20**年3月未拨付贷款贴息资金计 26.2 万 元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账 资料不全不予报账，现已完成报账 （见附件 ）。 （二）市财政投资评审中心： 存在随意扣减评审费用 及 委托助审程序存在人为因素 。扣减评审费 用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。 目前，评审中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强 市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》 （莆政办〔 2013 〕 214 号 ）有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》 （修订稿 ）及 《委托评审合同》 （文本 ），并将报上级有关部门批准后出台，以进一 步规范评审费和委托评审的管理。 （四 ）市财会培训中心： 超标准计提住房公积金 。已如数收回，并冲 减多列支的公积金