XXXXXXXX有限公司内部审计制度.pdfVIP

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XXXXXXXX 有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强集团公司及所属子公司的管理和监 督,维护集团公司合法权益,保障公司经营活动稳定、健康 发展,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益,根据 审计署有关《内部审计准则》和集团公司的实际情况,制定 本制度。 第二条 集团公司本部及所属子公司依照本制度接受审 计监督。 第二章 机构设置及职责 第三条 集团公司内部审计工作,在董事长的直接领导 下,对集团公司本部及子公司的预(决)算、财务收支和经 济效益等进行监督,独立行使审计职权,对董事长负责并报 告工作,并接受董事会的指导和监督。 第四条 集团公司设置审计部,代表集团公司实行审计 监督。其职责是: 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部 审计制度和规定等。 第 1 / 8 页 2、制定年度审计实施计划。 3、负责组织实施内部审计监督,并向董事长报告审计 结果。 4、负责组织审计人员培训。审计部定期对专职、兼职 审计人员进行专业培训,确保审计小组成员的专业胜任能 力。 5、完成董事长交办的其他审计事项。 第三章 审计范围和权限 第五条 审计部对集团公司及所属子公司的审计事项分 为例行审计(财务收支审计)和专项审计。 1、 例行审计(财务收支审计)范围: 1.1. 对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监 督检查。 1.2. 审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、 合法性。 1.3. 对收支两条线管理进行审查。 1.4. 审查收支凭证是否合规、是否经过授权批准、有 无非正常支出,有无舞弊行为等。 1.5. 对预(决)算,财务收支计划进行监督审计。 1.6. 其他审计事项。 第 2 / 8 页 2、专项审计范围: 2.1. 对经济责任进行专项审计。 2.2. 每年根据公司发展规划,对董事会重点关注项目 进行专项审计。 2.3. 针对工作中发现的问题或临时突发事件,经董事 长授权进行专项审计。 2.4. 其他审计事项。 第六条 审计部的主要权限是: 1、根据内部审计工作的需要,要求有关单位、部门按 时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。 2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,查阅有 关文件和资料。 3、参加有关会议。 4、对审计所涉及的有关事项进行调查,并获取有关文 件资料等证明材料。 5、对正在进行的严重违反财纪法规,将会造成损失或 浪费的行为,经董事长同意,作出临时制止决定。 6、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况, 报董事长批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关 人员责任的建议。 7、提出改进管理,提高效益的建议和纠正、处理违反 财经法规的行为的意见。 第 3 / 8 页 8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接 责任人员,可建议董事长给予行政处分并予以通报;情节严 重的可予以辞退;构成犯罪的移送司法机关依法追究刑事责 任。 9、监督被审计单位严格执行审计决定。 第四章 审计程序 第七条 审计部在年初根据公司的具体情况,确定年度 审计工作计划,报董事长批准后实施。 第八条 在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、 内容、方式和时间,并提前三天通知被审计单位,要求提供 必要的工作条件。 第九条 内审人员进点审计时,检查被审计单位的会计 凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关的资料,被审计单 位必需如实提供,不得拒绝。 第十条 内审人员进点审计时,在正常的工作时间内可 以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及 取证(如函证、外

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