logo

您所在位置网站首页 > 海量文档  > 经济/贸易/财会 > 税收

增值税基础知识课件.pptx 58页

本文档一共被下载: ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。

  • 支付并下载
  • 收藏该文档
  • 百度一下本文档
  • 修改文档简介
全屏预览

下载提示

1.本站不保证该用户上传的文档完整性,不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值,立即自动返金币,充值渠道很便利
增值税基础知识培训;目 录;一、增值税的概念;(一)增值额与增值税;;注释;(二)我国实行的增值税类型 ;(三)增值税的沿革;;二、增值税征税范围及纳税义务人;具体注释;(一)征税范围的特殊行为;(二)一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 ;一般纳税人资格认定;注意事项;多选题;三、销项税额的计算;(一)一般销售方式销售额确定:;下列项目不包括在价外费用中: ;必须注意:;(二)增值税税率;(三)销售使用过固定资产的增值税计算;【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人,2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值9000元);销售2009年1月购入的设备一台,专用发票上注明价款100000元,税款17000元,销售时开具普通发票价款为90000元。计算销售应纳增值税(假设当期无进项税) ;(四)含税销售额的换算;四、进项税额的计算;(一)准予抵扣的进项税额:;(二)不得抵扣的进项税额:5项;2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 ;4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 ;【例·单选题】(2007年)下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.将外购的货物用于本单位集体福利    B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人   D.将外购的货物作为投资提供给其他单位; 五、应纳税额的计算;应纳税额计算;(一)计算应纳税额的时间限定;(二)增值税扣税凭证抵扣期限的规定;(三)逾期发票的处理;例:某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月份销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税的纳税处理为( )。 A、既无销项税,也不抵扣进项税 B、因有上期未抵扣完的增值税,因而需用免税货物销项税额冲减未抵扣完的增值税 C、因生产免税货物,企业不交增值税 D、无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2万元 答案:D;六、增值税专用发票的使用与管理;(二)专用发票的开票限额 ;(三)不得领购专???发票的情形;(四)增值税发票的保管;(五)不得开具专用发票的范围 ;;(七)专用发票的作废;;;七、科目设置及会计核算;;;(二)进销项计算举例; 2、业务2: 计算销项税额:专票的销项税额=1200×17%=204万元 借:应收账款 1404 贷:主营业务收入 1200 应交税费-应交增值税(销项税额) 204 3、业务3: 计算销项税:普票的销项税额=1170/(1+17%)*17%=170万元 借:银行存款 1170 贷:主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税额)170 4、月末结转未交增值税 应交增值税=204+170-136=238万元 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)238 贷:应交税费-未交增值税 238 5、下月初缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税 238 贷:银行存款 238 ;(三)月末结转举例;③、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录: 多交增值税=进项+已交-销项=80+30-100=10 因0<10<30,以余额10为限转出。 借:应交税费—未交增值税 10 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10 ④、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录: 多交增值税=进项+已交-销项=120+30-100=50 因50>30,以已交30为限转出,差额20属于尚未抵扣的增值税。 借:应交税费—未交增值税 30 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30 ;期末余额说明;(四)留抵税额抵税会计处理;举例;(五)应交税费-增值税检查调整;举例;最为命运所屈辱的人,只要x,便无所怨惧。 这个世界并不在乎你的自尊,只在乎你做出来的成绩,然后再去强调你的感受。20.5.1220.5.1212:11 以爱为凝聚力的公司比靠畏惧维系的公司要稳固得多。 珍惜今天的拥有,明天才会富有。 一个公司要发展迅速得力于聘用好的人才,尤其是需要聪明的人才。 3岁前后严格管理,做孩子的家长;13岁前后逐步放手,做孩子的朋友。有效的教育是先严后松,无效的教育是先松后严。有效

发表评论

请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
用户名: 验证码: 点击我更换图片

“原创力文档”前称为“文档投稿赚钱网”,本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有【成交的100%(原创)】。原创力文档是网络服务平台方,若您的权利被侵害,侵权客服QQ:3005833200 电话:19940600175 欢迎举报,上传者QQ群:784321556