股份有限公司度审计报告格式及附注.pdf

股份有限公司度审计报告格 式及附注 上市审计报告模板 编制说明 本模板是按照证监 2010 年发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财 务报告的一般规定》（2010 年修订）（以下简称“《编报规则第15 号》”）及其他编报规则、财 政部 2006 年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010 年发布的中国注册会计师执业准 则，以及其他有关规定编制的，一般上市公司编制财务报告时参考使用。 金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公 司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金融类 企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第 30 号—— 财务报表列报》、《企业会计准则第31 号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求，加以 补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券公司 信息披露编报规则第 4 号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编 报规则第 6 号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 18 号<商业银行信息披露特别规定>》）。 本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报及 披露方式，亦不一定适用于所有的情况，使用者应根据上市公司的具体情况，予以适当的增删 或修改。 1 、上市公司年报模板中红色字体部分是编制提示说明，应当按照提示内容进行准确编 制，在根据上市公司的具体情况完成本报告后，应当删除红字提示段 。 2 、模板中蓝色字体处和打××的地方，应结合实际情况进行选择编制，未选择的应当删 除。 3 、单户财务报表，请将合并财务报表附注中相关内容删去。 3 、报表附注文字部分字体是五号，表格部分是小五号。 4 、关于销售费用、管理费用披露：建议按大类归集项目明细，明细数不宜多于 10 个， 无法归集的项目可列 “其他”，但该项填列金额不宜高于该费用项目总金额的20%， 同时还应注意前后年度口径统一。 5 、根据公司具体情况，无相关业务或报表项目的可酌情删除相关内容，本模板未包括的 特殊项目可酌情增加。 财政部、证监会、证交所做出的进一步规定，本模板可能需要作进一步的修改。 ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］ ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］ XXX 股份有限公司 审计报告 大华审字[2014]XXX号 大华 计 师事务所 (特殊 普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants （Special General Partnership） XXX 股份有限公司 审计报告及财务报表 （2013 年 1 月 1 日至2013 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表