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一、单项选择题
1.下列不发生消费税的纳税义务的是 ( )。
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车
B.首饰店销售金银首饰
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.礼品店销售高档手表
【参考答案】D
【参考解析】选项D,高档手表在生产销售环节缴纳消费税,零售环节无需缴纳消费税。
【点评】本题考核 “消费税的征税范围”,该题目所涉及知识点在下列中华会计网校
()2018 年税务师考试 《涉税服务实务》辅导中均有体现:
①奚卫华老师基础学习班第九章第08 讲;
②陈立文老师强化提高班第九章第15 讲;
③ “梦想成真”系列辅导丛书 《应试指南•涉税服务实务》第196 页单选题第2题;
④ “梦想成真”系列辅导丛书 《经典题解•涉税服务实务》第157页单选题第1题;
⑤ “梦想成真”系列辅导丛书 《全真模拟试卷•涉税服务实务》第22页单选题第8题。
2.某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的
房产税应该 ( )。
A.不需要缴纳
B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
【参考答案】C
【参考解析】对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间
由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
【点评】本题考核 “房产税的规定”,该题 目所涉及知识点在下列中华会计网校
()2018 年税务师考试 《涉税服务实务》辅导中均有体现:
①奚卫华老师基础学习班第十一章第06 讲;
②陈立文老师强化提高班第十一章第03 讲;
③ “梦想成真”系列辅导丛书 《应试指南•涉税服务实务》第356 页单选题第 17题;
④ “梦想成真”系列辅导丛书 《经典题解•涉税服务实务》第264页单选题第1题;
⑤ “梦想成真”系列辅导丛书 《全真模拟试卷•涉税服务实务》第44 页多选题第30 题。
3.甲公司为增值税一般纳税人,2018 年5 月销售一栋 “营改增”前外购的房产,选择简
易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是 ( )。
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
【参考答案】A
【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生
的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
【点评】本题考核“简易计税科目的会计处理”,该题目所涉及知识点在下列中华会计网校
()2018 年税务师考试 《涉税服务实务》辅导中均有体现:
①奚卫华老师基础学习班第七章第05 讲;
②陈立文老师强化提高班第七章第02 讲;
③ “梦想成真”系列辅导丛书 《应试指南•涉税服务实务》第120页单选题第7题;
④ “梦想成真”系列辅导丛书 《经典题解•涉税服务实务》第108页单选题第14题;
⑤ “梦想成真”系列辅导丛书 《全真模拟试卷•涉税服务实务》第102 页简答题第1 题。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是 ( )。
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.业务招待费支出
D.佣金和手续费支出
【参考答案】B
【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出,可能会纳税调减。
【点评】本题考核 “不得扣除的项目”,该题目所涉及知识点在下列中华会计网校
()2018 年税务师考试 《涉税服务实务》辅导中均有体现:
①奚卫华老师基础学习班第十章第 讲;
06
②陈立文老师强化提高班第十章第 讲;
02
③ “梦想成真”系列辅导丛书 《应试指南•涉税服务实务》第295页单选题第295题;
④ “梦想成真”系列辅导丛书 《经典题解•涉税服务实务》第224页单选题第9题;
⑤ “梦想成真”系列辅导丛书 《全真模拟试卷•涉税服务实务》第44 页多选题第28 题。
5.在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,
首先应 ( )。
A.核定其应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品
【参考答案】B
【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以在,
规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其
应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供
纳税担保。
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