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会计实验参考答案
通用式记账凭证
1、凭证字01号 11 提现
借库存现金 600
贷银行存款 600
2、 凭证字02号 12 购料
借原材料-甲材料 30000
应交税费-应交增值税(进)5100
贷银行存款 35100
3、 凭证字03号 12 报差旅费
借管理费用-差旅费 880
库存现金 120
贷其他应收款-刘志林 10000
4、凭证字04号 13 材料入库
借原材料-乙材料 10000
贷在途物资-乙材料 10000
5、 凭证字05号 13 现销产品
借银行存款 65720
贷主营业务收入-A产品 32000
-B产品 24000
应交税费-应交增值税(销) 9520
库存现金 200
6、 凭证字06号 13 领料
借生产成本-A产品-直接材料 20000
-B产品-直接材料 15500
制造费用-材料费 3200
管理费用-材料费 4800
贷原材料-甲材料 17500
-乙材料 18000
-丙材料 8000
7、凭证字07号 15 收到前欠货款
借银行存款 26000
贷应收账款-大明公司 26000
8、 凭证字08号 16 购手提电脑
借固定资产 14040
贷银行存款 14040
9、 凭证字09号 16 拨付工会经费
借其他应付款-工会经费 600
贷银行存款 600
10、凭证字10号 17 收到前欠货款
借银行存款 24000
贷应收账款-长新股份公司 24000
11、凭证字11号 17 上交上月税款
借应交税费-未交增值税 7680
-应交城市维护建设税 4200
-应交所得税 12000
贷银行存款 23880
12、凭证字12号 111 支付前欠货款
借应付账款-正大工厂 20000
贷银行存款 20000
13、凭证字13号 112 预支差旅费
借其他应收款-王明宇 500
贷库存现金 500
14、凭证字14号 112 补足总务科定额备用金
借管理费用-办公费 690
贷库存现金 690
15、凭证字15号 113 职工报销医药费
借应付职工薪酬-职工福利 120
贷库存现金 120
16、凭证字16号 115 现销产品
借银行存款 37740
贷主营业务收入-A产品 32000
应交税费-应交增值税(销)5440
17、凭证字17号 115 赊购材料
借原材料-乙材料 40000
应交税费-应交增值税(进)6732
贷应付账款-明光公司 46732
18、凭证字18号 115 报销差旅费
借管理费用-差旅费 460
贷其他应收款-王军刚 400
库存现金 60
19、凭证字19号 116 提现备用
借库存现金 500
贷银行存款 500
20、凭证字20号 117 支付修理费
借制造费用-修理费 4500
管理费用-修理费 2500
贷银行存款 7000
21、凭证字21号 118 赊销产品
借应收账款-长新公司 93600
贷主营业务收入-A产品 32000
-B产品 48000
应交税费-应交增值税(销)13600
22、凭证字22号 119 支付办公费
借管理费用-办公费 210
贷银行存款 210
23、凭证字23号 120 领料
借生产成本-A产品-直接材料 20000
制造费用-材料费 3200
贷原材料-甲材料 10000
-乙材料 10000
-丙材料 3200
24、凭证字24号 122 支付广告费
借销售费用-广告费 8500
贷银行存款 8500
25、凭证字25号 123 赊购材料
借在途物资-甲材料 5000
-丙材料 12800
应交税费-应交增值税(进)29740
贷银行存款 207740
26、凭证字26号 124 总经理报汽油费
借管理费用-汽油费 550
贷库存现金 550
27、凭证字27号 124 现销材料
借银行存款 9360
贷其他业务收入-甲材料 8000
应交税费-应交增值税(销)1360
28、凭证字28号 125 材料入库
借原材料-甲材料 5000
-丙材料 12800
贷在途物资-甲材料 5000
-丙材料 12800
29、凭证字29号 125 领料
借销售费用-材料费 320
管理费用-材料费 640
贷原材料-丙材料 960
30、凭证字30号 127 现
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