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(财务会计)税务会计第三次任务
税务会计第三次任务_0035
试卷总分:100测试总分:0
壹、单项选择题(共15道试题,共30分。)
1.下列油类产品中,应征收资源税()
A.柴油
B.人造石油
C.天然原油
D.汽油
正确答案:C满分:2得分:2
2.某X公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日,该项罚款尚未支付。则20×8年末该X公司产生()差异。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.非暂时性差异
D.不确定
正确答案:C满分:2得分:0
3.下列房屋买卖行为中,免纳契税的有()。
A.企业为职工购买商品楼壹幢
B.企业购买办公楼壹幢
C.城镇职工按规定第壹次购买公有住房
D.企业奖励职工的住房
正确答案:C满分:2得分:2
4.壹台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A.100
B.30
C.70
D.0
正确答案:C满分:2得分:2
5.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定和以前年度的所得税税率相同),则本年税后利润为()万元。
A.424
B.290
C.106
D.110
正确答案:B满分:2得分:0
6.某市AX公司某月缴纳增值税50000元,因延迟缴税被加收滞纳金250元,该企业当月应纳的城建税税额为()元。
A.2500
B.3000
C.4500
D.3517.5
正确答案:B满分:2得分:2
7.某X公司运营礼品销售业务,合同金额300万元,除此之外,网上销货业务100万元,但没有开具书面凭证。另外,X公司为扩展网上业务,向另壹X公司临时借款50万元,且签订临时借款协议。就上述俩项业务该X公司应纳印花税()元。
A.900元
B.1200元
C.1150元
D.1450元
正确答案:A满分:2得分:2
8.某企业本年实现税前利润400万元,本年发生超过合理范围的工资支出40万元,发生应纳税暂时性差异16万元(期初为0)。采用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税率为25%(假定和以前年度的所得税税率相同),则本年所得税费用为()万元。
A.424
B.290
C.106
D.110
正确答案:D满分:2得分:0
9.下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
C.固定资产期末公允价值大于账面价值的部分
D.无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分
正确答案:B满分:2得分:2
10.下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定,不正确的说法是()。
A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失,应当予以退税
B.纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
C.车船使用税退税额应按月计算
D.退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
正确答案:D满分:2得分:2
11.印花税应税凭证应当于()贴花。
A.开始履行时节
B.履行完毕时
C.履行期间的任何时间
D.书立或领受时
正确答案:D满分:2得分:2
12.壹台设备的原值为100万元,上期末递延所得税资产余额为5万元,本期税法折旧小于会计折旧10万元,该企业所得税税率为25%,则此时该项设备产生()差异。
A.借方的可抵扣暂时性差异
B.借方的应纳税暂时性差异
C.贷方的可抵扣暂时性差异
D.贷方的应纳税暂时性差异
正确答案:A满分:2得分:0
13.企业所得税的计税依据是()。
A.会计利润
B.计税收入
C.企业所得
D.应纳税所得额
正确答案:D满分:2得分:2
14.下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是()。
A.个人所办学校用地
B.民政部门举办的安置残疾人占壹定比例的福利工厂用地
C.厂房所需的防火等安全防范用地
D.名胜古迹自用的土地
正确答案:D满分:2得分:2
15.扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向()主管税务机关缴纳。
A.开采地
B.收购地
C.生产所在地
D.销售地
正确答案:B满分:2得分:2
二、多项选择题(共15道试题,共30分。)
1.车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。对单位而言,纳税人所在地是指()。
A.单位的运营所在地
B.领取牌照所在地
C.单位的机构所在地
D.单位所属税务机关所在地
正确答案:AC满分:2得分:2
2.壹台设备的
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