00160审计学ppt(丁瑞玲)打印版.doc

2015/12/4 课程介绍 教学目标 审计学（00160） 丁瑞玲 ? 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论 审计学的基本理论与实务，包括审计与注册会 计师职业、审计程序与技术、交易循环审计、 其他类型的审计与保证服务等内容。 ? 本教材的内容新颖、重点突出、通俗易懂、可 读性强。本课件对书中的有些内容将做适当的 删减，那些适用于在教学中不拟详细讲解的内 容，在本课件中将一带而过。 ? 通过本课程的教与学，要使学生掌握审计 学的基本理论与基本方法，为从事审计理 论研究和实务工作打下扎实的基础。 预修课程 关于考试 选用教材 ? 学习本课程必须具有比较扎实的基础会计学 和各类专业会计的基础加识，否则，会给学 习带来一定的困难。所以、应考者学习本课 程，应按照专业计划循序渐进。这样，才能 使学习效果有所保证。其次，本课程是一门 业务技术性比较强的课程。在学习过程中， 除了必须弄懂弄通教材内容外，还必须抓紧 好作业练习这一环节，以便巩固所学内容， 掌握从事审计工作应有的本领。 ? 丁瑞玲，《审计学》，中国财政经济出版 社 ? 练习册：《审计学一考通题库》，国家行 政学院出版社 ? 考试时间：7月份考试（7月7日-8日） ? 考试题型： ? 单选 ? 多选 ? 名词解释 ? 简答题 ? 分析题 ? 业务题 1 2015/12/4 本章要点 ? 公共邮箱：zikaoshenji2011@163.com ? 密码：zikaoshenji ? 上完课后课件和练习题都会发到公共邮箱 第一章 审计概论 ? 掌握审计的定义和特征 ? 了解政府审计、内部审计的产生和发展 ? 熟悉注册会计师审计的产生和发展 ? 掌握注册会计师审计与其他审计之间的关 系 ? 熟悉审计的方法与分类 ? 了解审计的职能 第一节 审计的定义和特征 它可以从以下几个方面理解： ? （一）审计的主体 ? 一、审计的定义 ? 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员， 依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门 的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营 管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规 性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善 经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监 督活动。 ? 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人 员。 ? （二）审计的授权者（或委托者） ? 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权， 单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部 审计而言的。 ? （三）审计的客体（对象） ? 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务 报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 ? （四）审计依据 ? 审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单 位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审 计意见、做出审计结论的客观标准。 ? （五）审计的目的 ? 审计的目的，就是审计工作预期要达到的目的。 审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关 资料的合法性和公允性发表审计意见。 ? （六）审计的本质 ? 审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评 价、鉴证活动。 2 2015/12/4 二、审计的特征 （二）权威性 第二节 审计的产生和发展 ? 审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。 它的特征集中体现在独立性和权威性方面。 ? 政府审计的产生和发展 ? 审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的 ? （一）独立性 ? （一）我国政府审计的产生和发展 ? 我国宪法规定，审计机关在国务院总理的领导下，依照 主要保证。审计机构的独立性决定了它的权威 ? “上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时 法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团 性。审计机构或人员以独立于被审计者的身份 体和个人的干涉。 期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步 ? 审计的独立性主要表现在三个方面： 形成了统一的审计模式。二是“上计”制度日趋完 进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、 善。三是审计地位提高，职权扩大。 ? 第一，机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其 公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定 他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务 部门的下属机构。 ? （二）国外政府审计的产生和发展 的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出 ? 官厅审计。隶属关系：第一，隶属于议会，即 ? 第二，业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能 具的审计报告具有一定的社会权威性。 隶属于立法机构，如美国、英国、加拿大、西班牙、 受任何部门，单位和个人的干涉，应独立地对被审查的