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目 录
摘要 1
关键词 1
一、引言 1
(一)研究背景和意义 1
(二)研究内容1
(三)文献综 2
(四)研究方法2
二、内部控制对现金流价值创造的影响 2
(一)内部控制有关理论介绍 2
(二)现金流有关理论介绍 3
(三)内部控制对现金流价值创造的意义 4
三、企业内部控制下传统现金流管理模式的作用 4
(一)企业传统的现金流控制模式 5
(二)传统现金流控制模式的作用 5
四、我国企业传统现金流内部控制模式存在的问题 6
(一)制度控制存在不足 6
(二)人员控制落实不到位 6
(三)信息收集不力 7
(四)风险防范意识不强 8
五、基于内部控制理论的现金流管理新模式体系建设 8
(一)营造企业现金流管理思想体系建设的控制环境 8
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(二)强化企业现金流的制度体系建设 9
(三)建立和完善企业现金流的信息系统 10
(四)重视企业现金流人才体系的建设 11
(五)加强企业现金流风险防范体系的建设 11
六、结语 12
参考文献: 12
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基于内部控制理论的企业现金流管理模式研究
南京信息工程大学滨江学院,南京210044
摘要:对于企业而言,现金流管理直接决定了企业的生存和发展。强化现金流管理具有重要意义。内部控制理论作为一种
先进的管理理论,可以很好的指导企业现金流管理。为此,本文从内部控制理论出发,指出目前我国企业现金流管理存在
制度不完善、信息收集不力、风险防范意识较差、人员控制不到位等问题后,提出了从思想、制度、人才、信息、风险等
方面完善现金流管理的具体建议,期望能为我国企业现金流管理提供有益的参考。
关键词:内部控制;现金流管理模式;现状;问题;体系建设
一、引言
(1)研究背景和意义
对于一个企业而言,现金流可谓企业生存和发展的关键因子。一旦企业现金流出现了严重的问题,
其结果是直接导致企业运转不良,资金链条断裂,最终影响到企业的发展,甚至倒闭。因此,企业必须
高度重视现金流的管理,通过良好的、系统的管理体系,促进现金流的管理,进而为企业发展奠定一个
良好的基础。内部控制理论作为目前企业管理的重要手段,通过内部控制可以帮助我们企业实现更好的
现金流管理,有助于提升企业资金管理水平,因此以内部控制理论作为基础,开展现金流有关研究无疑
具有极强的现实意义和实践意义。基于这样的背景,内部控制有关理论出发,就企业现金流管理模式进
行探讨,无疑具有极强意义。首先,可以更好的帮助企业完善内部管理,促进现代企业制度的建立;第
二,可以促进企业改善现金流管理,完善企业财务制度。第三,也有助于促进企业竞争力的提升,从而
帮助企业更好的应对市场竞争。
(二)研究内容
本研究主要包括这样几个内容。第一部分为引言,包括研究背景、意义、内容和有关文献综述。第
二部分介绍内部控制对现金流价值创造的影响。第三部分简要的介绍了传统现金流管理模式;然后在第
四部分,分析了传统现金流管理模式存在的问题。在第五部分则借助内部控制理论提出了基于内部控制
模式的企业现金流管理模式。最后一部分为结语部分。
1
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(三)文献综述
现金流管理对于企业而言,具有重要意义。晓平(2011)指出现代企业要想获得更好的发展,必须
强化现金流管理,通过完善的现金流管理,从而促进企业财务管理并帮助企业获得更好的竞争优势。张
东丽(2011)在研究中也指出,通过现金流可以很好的掌握企业财务状况,因此必须强化现金流管理。
目前,我国很多企业都是传统的现金流管理模式。这种模式进入新世纪以后,其弊端不断显现。周
红(2011)指出目前我国企业在现金流管理中存在制度监控不力的问题,很多制度没有得到很好
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