全过程跟踪审计流程整理资料.pdf

全过程跟踪审计流程 一．跟踪审计服务内容 负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设 单位合理使用资金提供技术支持与服务。 二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议 和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备 采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况， 检查有无违法转包、分包现象，重点检查： ①工程进度。 ②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。 ③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行 情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及 变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、 施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控 制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理 相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签 证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保 计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、 文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当 月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程 款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投 资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清 月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数 据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、 内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶 段。为此从以下几个方面进行审计与控制: (一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数， 并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考 意见。 (二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分 析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施 工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工 程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向 业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制 1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计 变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理 的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。 主要有以下几种情况： A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不 符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估， 将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的 损失加以比较，提出合理化建议。 C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确 需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。 2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确 需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的 发生。 3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产 生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位 等。为竣工结算提供详实可靠的资料。 4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： ①设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更， 则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设 计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 ②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、 半成品则要提请业主注意回收。 ③特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更， 以便在结算时扣除。 5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有 以下几种： ①若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救 措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计 单位协商