银1银行汇票本票支票.ppt

新课引入 讨论： 营销人员和客户谈合同时 , 必须要 明确款项的支付方式。假设你工作后 正好从事工程机械营销工作，那你知 道货款的结算方式几种吗 ? 如何选择 ? 第二章 银行存款 银行存款帐户管理 一 银行存款结算方式 2 二 知识目标 能力目标 ●能正确选择银行结算方式 ●能识别银行结算原始凭证 ● 掌握银行结算方式 ●理解银行结算原则 一、银行存款帐户的管理 （一）银行存款账户的种类 银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户， 进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 银行结算帐户分为 : 基本存款帐户、一般存款帐户 专用存款帐户、临时存款帐户 基本存款账户 : 存款单位办理日常转账结算和现金收 付的账户。企业的工资、资金等现金的支 出，只能通过基本存款账户办理。 一个单位只能开立一个基本存款账户， 开户时必须要有中国人民银行当地分支机 构核发的开户许可证。 一般存款账户 ： 是指存款人因借款或其他结算需要 , 在基本存 款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行 结算账户。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存 , 但不得办 理现金支取。 临时存款账户 ： 是企业因临时经营活动需要开立的账 户。企业可以通过该账户办理转账结算和 现金收付。 因异地临时经营活动需要时，可以申 请开立异地临时存款账户，用于资金的收 付。 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。 专用存款账户 ： 该账户是企业对特定用途的资金，由 存款人向开户行出具相应证明即可开立的 账户。 特定用途的资金范围包括： 基本建设的资金；更新改造的资金； 其他特定用途，需要专户管理的资金。 （二）银行帐户管理规定： 1 、不得利用帐户偷逃税、避债、套现 2 、不得出租、出借帐户 3 、不得利用结算帐户套取银行信用 4 、不得将单位款项划入个人银行帐户 二、银行转帐结算方式 （ 一）银行汇票 1. 定义 是汇款人将款项交存当地银行，由银 行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或 支取现金的票据。 银行汇票结算方式是指利用银行汇票 办理转帐结算的方式。 注意 : 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行 汇 票也可以用于支取现金。 申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇 票申请书”上填明“现金”字样 申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现 金银行汇票。 2 . 结算程序 银行汇票结算的当事人包括： （ 1 ）出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的 银行。 （ 2 ）收款人。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的 单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款 人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。 （ 3 ）付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银 行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工 商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。 如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银 行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。 签发银行汇票必须记载下列事项： （一）表明“银行汇票”的字样； （二）无条件支付的承诺； （三）出票金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效 申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇 票上记明的收款人。 收款人受理银行汇票时，应审查下列事项： （一）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码 和记载的 内容是否一致； （二）收款人是否确为本单位或本人； （三）银行汇票是否在提示付款期限内； （四）必须记载的事项是否齐全； （五）出票人签章是否符合规定，是否有压数机 压印的出票金额，并与大写出票金额一致； （六）出票金额、出票日期、收款人名称是否更 改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证 明。 收款人受理申请人交付的银行汇票时， 应在出票金额以内，根据实际需要的款项 办理结算，并将实际结算金额和多余金额 准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的 有关栏内。 未填明实际结算金额和多余金额或实 际结算金额超过出票金额的，银行不予受 理。 3. 特点 （ 1 ）适用范围广。 （ 2 ）票随人走，钱货两清 （ 3 ）信用度高，安全可靠 （ 4 ）结算准确，余款自动退回 4. 基本规定 （ 1 ）银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业 银行参加“全国联行往来”的银行机构办理 。 （ 2 ）银行汇票一律记名。所谓记名是指在汇票中指定某一 特定人为收款人，其他任何人都无权领款。 （ 3 ）银行汇票的汇票金额起点为 500 元 （ 4 ）银行汇票的提示付款期限自出票日起