财务管理制度(范本).pdfVIP

财务管理制度 第一章 总则 1.1 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财政局财务制度，结合本公司具体情 况，制定本制度。 1.2 本管理制度适用于公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具 体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核 算部门的会计核算工作、协助公司合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓 库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转 程序、建立适合本厂需求与发展的成本核算模式、制定成本管理。 2.2 各财务人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.3 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 2.4 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库 保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 第三章 流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总 经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或 因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手 续。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工 作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后 的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结 算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。 3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金 要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业 资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等 款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 3.3 银行存款管理 3.3.1 银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。银行账户印鉴的使用实行分管并 用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不 准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建 立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票 不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根 和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者， 不准再领用支票。 3.3.3 银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编 制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。 3.3.4 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结 算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 3.3.5 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 3.3.6 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月 与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡