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《财务管理》电子教案 制作：兰茜 1 第一章 总论 • 第一节 财务管理的概念 • 一、财务管理的概念 • 是企业组织财务活动，处理财务关系的 一项重要管理活动。 二、财务管理的内容 财务 筹资活动、投资活动、 财务 活动 营运活动、分配活动 管理 财务 企业内部、外部各种财 关系 务关系 2 (一) 企业财务活动 1．企业筹资引起的财务活动 特点：企业资金运动的起点。 活动内容：权益资金和债务资金。 需要解决的关键问题：1 ）确定筹资总规模；2 ）确定合理的筹 资结构（要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择来实现） 管理目标：满足生产经营需要，降低筹资成本和风险。 3 2 ．企业投资引起的财务活动 • 特点：使筹措到的资金物尽其用，谋求最大的经 济效益。 • 活动内容：1）广义的投资 • a) 内部使用资金的过程 • b）对外投放资金的过程 • 2 ）狭义的投资——对外投资 • 需要解决的关键问题：1）考虑投资规模 • 2 ）确定合理的投资结构（要通过投资方向和投资 方式的选择来实现） • 管理目标：提高投资效益，降低投资风险。 4 3．企业营运引起的财务活动 • 特点：企业日常生产经营活动过程中的资金收 付。 • 活动内容：1）采购材料或商品，支付工资和其他 营业费用。 • 2 ）销售产品或商品，收回资金。 • 3 ）短期借款。 • 需要解决的关键问题：保证日常生产经营需要， 加速资金周转。 • 管理目标：加速资金周转，提高资金使用效果。 5 4 ．企业分配引起的财务活动 • 特点：资金退出企业。 • 活动内容：对所有者的报酬分配属于税后 分配，对负债的报酬分配属于税前分配。 • 需要解决的关键问题：合理确定分配规模 和方式。 • 管理目标：确保企业取得最大的长期利 益。 6 （二）企业财务关系 在市场经济条件下，企业的财务关系主要有以下方面。 1）投资者向企业 投入资金（要按 1．企业与投资者 典型活动 照合同、协议、 之间的财务关系 章程的约定履行 出资义务） 提 性