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全面预算管理办法 北大纵横管理咨询公司 二零零 XX 年 XXX 月 目 录 第一章 总 则 1 第二章 组织机构 4 第三章 预算管理体制和预算体系 . 6 第四章 预算编制 7 第五章 预算的执行、控制与差异分析 16 第六章 预算的考核与激励 18 第七章 附则 20 第一章 总 则 第一条 全面预算的概念： 全面预算是关于企业在一定的时期内 （一般为一年或一个既定期间内） 各项业务 活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售 费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预 计资产负债表等） 。 全面预算是一种管理工具， 也是一套系统的管理方法。 全面预算通过合理分配企 业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以 监控战略目标的实施进度， 控制费用支出， 并预测资金需求、 利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、 执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员， 包括总公司所有 的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。 第二条 全面预算的目的及作用 全面预算是对企业战略规划的一种正式、 量化的表述形式。 在遵循企业战略目标 的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。 企业实施全面预算管理 的目的及作用主要有以下几个方面： 1 、预算与战略管理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划， 它是对公司整体经营活动一系 列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 通过全面预算的编制， 将有助于公司上下级之间， 部门与部门之间的相互交流与 沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向， 促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算， 使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与 途径，并对市场可能出现的变化做好准备。 2 、预算与绩效考核： 全面预算是公司实施绩效管理的基础， 是进行员工绩效考核的主要依据， 通过预 算与绩效管理相结合， 使公司对其部门和员工的考核真正做到 “有章可循，有法可依”。 3 、预算与资源分配： 全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、 实物与人力资源 的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 4 、预算与风险控制： 全面预算是公司管理层进行事前、事中、 事后监控的有效工具，通过寻找经营活 动实际结果与预算的差距， 可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 通过强 化内部控制，降低了公司日常的经营风险。 全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况， 根据所反映出的预 算结果， 预测其中的风险点所在， 并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规 避与化解风险的目的。 5 、