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（经营管理）经营分析报 告 XXXXXX 公司 运营分析报告 2006 年 10 月 壹、运营利润 1 、本月概况 根据管理报表和预测数据显示，本月运营情况如下： 表（壹） 2006 年 10 月XXXXXX 公司损益实际和预测对比 本期实际 本期预测 损益项目 比率 金额（万 比率 实际达成率 金额（万元） （%） 元） （%） （%） 销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 材料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造费用 主营业务税金及附加 净毛利 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 其他业务利润 营业外收支净额 銷销售成本调整额 利润总额 （1）MVA%差异分析：预算 MVA%是 XXX% ，实际MVA%为 XXX% ，较预期 上升 XXX% ，主要是以下三个方面的原因形成：壹是本期部分高单价 材料采购单价执行涨价前订价，此因素导致 MVA%较预期上升 XXX% ； 二是部份 XXX 的自制，从而降低其材料成本，此因素导致MVA%较预 期上升 XX% ，三是由于返利率的下降，导致本期MVA%较预期上升 XXX% 。 ⑵、人工制费%的分析：预期人工制费%为 XXX% ，实际为XXX% ，较预 期上升了 XX% ，主要由俩个方面的原因形成：壹是预期销量中未考虑 SKD 分摊的人工制费；二是预期人工制费为预计当期投入金额而实际 人工制费则为当期销售所转销的人工制费，二者在计算口径上存在 壹定的差异。 （3）、期间费用%的分析：本月正常期间费用XXX 万元，较预期增 加 XX 万元，其占收入的比率较预期增加XX% 。形成这壹差异的主要 原因是本月外销运费大大增长。 （4）、非运营性因素的影响：本月发生汇兑净收益XX 万元，直接 导致利润总额的增加; 剔除非运营性因素的影响，本月共实现利润 XXX 万元，较预期 增加 XX 万元，主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原 料和成品增值所形成的收益。 2 、本月运营情况和上年同期对比 本期销量较上年同期下降 XX% ，同时由于市埸因素影响，其产品 销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降，销售单价下降幅 度大于材料采购单价，同时销售返利较去年同期也有所增加，从而 使本期 MVA 毛利较上年同期下降 XXX% 、销售净毛利较上年同期下降 XXX% 。 1 、本期MVA 毛利较去年同期减少 XX 万元，其中销售收入减少XXX 万元、材料成本减少XXX 万元，销售返利增加XXX 万。 2 、本期共转销人工制费XX 万元，较上年同期减少XX 万元，主要是 由于销量的减少所致；同时人工制费比较去年同期上升XX% 。引起这 壹比率上升的主要原因是xxx 销量增长的影响。 3 、剔除非运营性因素（汇兑净收益）的影响，本月期间费用总额较 去年同期增加 XX 万元。主要是由以下几项差异构成：壹是由于 CKD 销量的导入外销运费增加约 XX 万元；二是外币贷款利率上调导致利 息支出的增长XX 万元。 本月运营情况和上年同期对比如表（二）： 2006 年 10 月XXXXXX 公司损益实际和上年同期对比 本期 上年同期 损益项目 金额（万元） 比率（%） 金额（万元） 比率（%） 增长率（%） 销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 材料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造费用 主营业务税金及 附加 净毛利 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润