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第五章 货币资金与应收项目 一、单项选择题 1. 企业存放在银行的银行本票存款，应通过 ( B ) 科目进行核算。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 在途资金 D. 现金 2. 企业在进行现金清查时，查出现金短缺。经进一步核查，无法查明短缺原因，经批准后， 应将现金短缺从 “待处理财产损溢 ”科目转入 ( D ) 科目。 A. 其他应收款 B. 营业外支出 C. 其他应收款 D. 管理费用 3. 下列各项中，不通过 “其他货币资金 ”科目核算的是 ( A ) 。 A. 存出保证金 B. 银行本票存款 C. 银行汇票存款 D. 信用证存款 4. 企业的存出投资款，应通过 ( A ) 账户核算。 A. 其他货币资金 B. 其他应收款 C. 应收账款 D. 应收票据 5. 下列银行存款余额调节表调节未达账项的计算公式错误的是 ( D ) 。 A. 企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行 未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 B. 银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行 未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 C. 银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面 存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 D. 银行对账单存款余额－企业已收而银行未收账项＋企业已付而银行未付账项＝企业账面 存款余额－银行已收而企业未收账项＋银行已付而企业未付账项 6.2009 年 12 月 31 日，顺达公司 “坏账准备 ”科目贷方余额为 120 万元； 2010 年 12 月 31 日 应收账款余额为 500 万元 (其中包含有应收 A 公司的账款 200 万元，因 A 公司财务状况不佳， 顺达公司估计可收回 40% 。其余的应收账款估计坏账率为 20%) ；应收票据余额为 200 万元， 估计坏账率为 10%；其他应收款余额为 120 万元，估计坏账率为 30% 。2010 年实际发生坏 账 40 万元。则顺达公司 2010 年末应提取的坏账准备为 ( C ) 万元。 A ．116 B ．136 C ．156 D ．236 7.三湘公司 2007 年 12 月 31 日应收账款余额为 200 万元 (没有其他应收款项 )， “坏账准备 ” 科目贷方余额为 5 万元。 2008 年实际发生坏账 8 万元，已核销的坏账又收回 2 万元。 2008 年 12 月 31 日应收账款余额为 120 万元，其中未到期应收账款为 40 万元，企业根据对风险 的评估，确定损失比例为 1% ；过期 1 个月应收账款为 30 万元，估计损失 2% ；过期 2 个月 的应收账款为 20 万元，估计损失 4% ；过期 3 个月的应收账款为 20 万元，估计损失 6% ； 过期 3 个月以上应收账款为 10 万元，估计损失 10% 。则三湘公司 2008 年应提取的坏账准 备为 (D ) 万元。 A ．-5 B ．3 C ．4 D．5 8.2008 年 7 月 2 日，德丰公司将一张带息应收票据到银行贴现， 该票据面值为 1 000