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结转管理费用会计分录 消费税会计分录总结【部分】 一、一般会计处理 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 二、特殊会计处理 （一）用应税消费品用于在建工程、对外投资和其他非生产机构方面，此业务的本质就是增值税部分所讲的视同销售行为。 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税 ①用应税消费品用于对外投资和其他非生产机构方面 A. 借：长期股权投资 贷：主营业务收入或其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额） B. 同时结转成本: 借：主营业务成本或其他业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品或原材料 C.计算应交消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 ②用应税消费品用于在建工程（非生产经营用动产）时 借：在建工程 存货跌价准备 贷：库存商品（账面余额） 应交税费――应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额） ――应交消费税（按计税价计算消费税额） （二）委托加工应税消费品 生产车间领用原材料投入产品生产： 借:生产成本--XXXX 贷：原材料--XXXX 计提折旧： 借：制造费用 贷：累计折旧 发工资： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（或银行存款） 分配工资： 借：生产成本 借：制造费用 贷：应付职工薪酬 月末制造费用分配计入有关成本核算对象： 借：生产成本 贷：制造费用 五）完工产品成本的结转 借：库存商品 贷：生产成本 销售收入： 借：银行存款（或库存现金、应收账款、预收账款） 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 结转成本: 借：主营业务成本 贷：库存商品 收入应缴纳的税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费 计提所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 期末，将“主营业务收入”和费用科目的余额转入“本年利润”科目 借：主营业务收入 贷：本年利润 期末，将“营业税金及附加”和费用科目的余额转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：营业税金及附加 贷: 销售费用 贷：管理费用 贷：所得税费用 将本月成本、税金、费用结转本年利润 不包括生产成本和制造费用。这是这里结转的当期损益 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金：借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益。 四、将本年的借 贷：如 借：贷：本年利润 年度收入和支：利润果利润结转利润分配： 出相抵后的结出的本年实现的净利润： 本年利润 分配——未分配利润 是亏损： 分配——未分配利润 的哦~ 难处理的会计分录.txt （转）一些常用比较难处理的会计科目 备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意! 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 （１）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 （２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （３）补交税款时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷: 库存商品 应交税金--应交增