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口湖南师范大学出版社
税务会计
主编:徐日强李西杰
情境8企业所得税会计
【情境要求】
明确企业所得税会计的基本理论和方法
2.进行企业所得税会计处理方法与纳税中
报的实务操作
【能力要点】
范图:解企业所得税纳税人的划分及其纳税
2.熟悉企业所得税会计的基本理论和方法
4.李据企业所得税的处进
引导案例
大华公司为一家主营纺织设备生产与销售的机械公司,2013
年度自行申报产品销售收入5000万元,扣除的成本费用和销售
税金4600万元,实现会计利润总额400万元,公司张会计向税务
机关申报应纳税所得额403万元,并按25%的税率缴纳了企业所
得税100.75万元。2014年4月,经某税务师事务所审查,该公
司2013年的核算资料中存在以下情况:(1)完工的自制设备未交
付使用前取得租金收入25万元,直接冲减了在建工程成本;(2)扣
除的费用中含全年发生的业务招待费28万元;(3)2013年10月公
司接受一批捐赠商品,取得的增值税专用发票上注明金额20万元
进项税额3.4万元,支付捐赠方运输费用1万元,专用发票上注
明的金额直接记入了“资本公积”账户(注:城市维护建设税税率
教育费附加税率3%)
任务要求:
作为企业所得税汇算清缴人员,请指出该公司在纳税申报过程中
的错误,并确认该公司2013年度应缴纳企业所得税金额。
案例评析
企业所得税,是企业和其他组织就生产经营所得和其他
所得向国家依法缴纳的一种所得税。它是国家参与企业利润
分配的重要手段。作为所得税汇算清缴人员,为顺利完成公
司2013年度企业所得税的纳税申报工作,应掌握以下知识
1、企业所得税的纳税人、征税对象、税率的具体规定
2、企业所得税的计算方法和纳税申报要求
3、企业所得税的会计核算方法
任务1认识企业所得税
1.熟恶企业所得税的纳税人
2.熟恶企业所得税的征税对象
掌握税率的基本规定
熟需冬种税率的活用范图
任务重点
1.企业所得税的征税对象
2.企业所得税的稅率确定
3)任多难点
企业所得税的征税对象的判定
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