税务会计8企业所得税会计1.ppt

口湖南师范大学出版社 税务会计 主编:徐日强李西杰  情境8企业所得税会计 【情境要求】 明确企业所得税会计的基本理论和方法 2.进行企业所得税会计处理方法与纳税中 报的实务操作 【能力要点】 范图:解企业所得税纳税人的划分及其纳税 2.熟悉企业所得税会计的基本理论和方法 4.李据企业所得税的处进  引导案例 大华公司为一家主营纺织设备生产与销售的机械公司,2013 年度自行申报产品销售收入5000万元,扣除的成本费用和销售 税金4600万元,实现会计利润总额400万元,公司张会计向税务 机关申报应纳税所得额403万元,并按25%的税率缴纳了企业所 得税100.75万元。2014年4月,经某税务师事务所审查,该公 司2013年的核算资料中存在以下情况:(1)完工的自制设备未交 付使用前取得租金收入25万元,直接冲减了在建工程成本;(2)扣 除的费用中含全年发生的业务招待费28万元;(3)2013年10月公 司接受一批捐赠商品,取得的增值税专用发票上注明金额20万元 进项税额3.4万元,支付捐赠方运输费用1万元,专用发票上注 明的金额直接记入了“资本公积”账户(注:城市维护建设税税率 教育费附加税率3%) 任务要求: 作为企业所得税汇算清缴人员,请指出该公司在纳税申报过程中 的错误,并确认该公司2013年度应缴纳企业所得税金额。  案例评析 企业所得税,是企业和其他组织就生产经营所得和其他 所得向国家依法缴纳的一种所得税。它是国家参与企业利润 分配的重要手段。作为所得税汇算清缴人员,为顺利完成公 司2013年度企业所得税的纳税申报工作,应掌握以下知识 1、企业所得税的纳税人、征税对象、税率的具体规定 2、企业所得税的计算方法和纳税申报要求 3、企业所得税的会计核算方法  任务1认识企业所得税 1.熟恶企业所得税的纳税人 2.熟恶企业所得税的征税对象 掌握税率的基本规定 熟需冬种税率的活用范图 任务重点 1.企业所得税的征税对象 2.企业所得税的稅率确定 3)任多难点 企业所得税的征税对象的判定