【财务知识）河北自考财务管理学重点及培训教材.doc

（财务知识）河北自考财务管理学重点及培训教材 财务管理复习 简答与论述 企业资金活动的过程 a、资金筹集：从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。从投资者或债权人处筹来的资金，可以是货币形态，也可是实物无形资产形态。 B、资金投入：将筹集来的资金投放与经营资产上，主要通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。一方面固定资产投资，另一方面购买原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其它单位投放，形成长/短期投资 C、资金耗费：在生产与购销等过程中发生耗费。耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其它费用。耗费过程又创造出新价值，是资金积累过程。 D、资金收入：销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入，企业还可取得投资收益和其它支出。 E、资金分配：企业取得的销售收入要弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。 2、企业资金运动形成的财务关系 a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分配投资收益。 b、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系：在性质上属于债权关系、合同义务关系。 C、企业与税务机关之间的财务关系：企业按照国家税法的规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。是生产经营者应尽的义务，必须认真履行。 D、企业内部各单位之间的财务关系：企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。 E、企业与职工之间的财务关系：职工个人和集体在劳动成果上的分配关系 3、财务管理的内容与特点 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 企业资金活动的管理逐渐独立化，形成企业财务管理。财务管理利用资金、成本、收入等价值指标来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。所以财务管理区别与其它特点是：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 财务管理的主要内容是：筹资管理、投资管理、资金耗费管理、收入和分配管理还报括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。 对企业资金运动所进行的组织、监督、调节、就是企业财务管理。 4、企业资金运动的规律 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性 空间并存在于：货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等形态。 保证资金形态的合理配置和周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡 不仅要求在总体上平衡，还要求在没一时点上平衡，是资金循环过程得以周尔复始进行的条件，资金收支平衡，归根到底取决于购产销活动平衡。 不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配 资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系 物资运动是资金运动的基础，资金运动又是物资运动的反映并反作用于物资运动。物资运动同资金运动背离，表现在时间和数量上有时不一致。由于贷款结算造成时间上的背离、物资损耗造成数量上的背离、生产经营等原因而形成两者在数量上的背离。 企业资金运动与社会总资金运动存在着依存关系 社会总资金是全社会个别资金总和。个别资金是独立运行的，个别资金运动之间通过流通过程和分配过程发生联系。 5、实现财务管理目标的若干具体问题：经济效益最大化 财富不仅表现为企业利润，它首先要表现为企业资产的价值 企业价值最大化就是股东财富或所有者权益最大化，这一目标考虑资金时间价值和风险问题。 目标还充分体现了对企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。 人们通常用股票市场价格来代表公司价值或股东财富 企业要正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系 6、企业财务管理的原则 是企业组织财务活动，处理财务关系的准则，它是从企业管理的实践经验中概括出来的，体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。 资金合理配置原则b收支积极平衡原则c成本效益原则d收益风险均衡的原则e分级分权的原则f利益关系协调原则 7、企业财务管理的基本环节 财务预测：1.搜集和整理资料2.确定预测方法，利用预测模型进行测算3.确定最优值，提出最佳方案。 制定财务计划 财务计划工作是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。 财务计划工作的作用：它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。是财务预测所确定的经营目标的系统化、具体化，又是控制财务收支活动、分析和检查生产经营成果的依据 其工作程序为