会计财务管理制度.pdfVIP

会 计 财 务 管 理 制 度 为加强本公司财务会计管理工作，根据会计法和国务院颁发的《企业会计 准则》和《企业财务通则》 ，结合本公司的具体情况特制定本制度。本公司的各 项财务会计工作都必须遵守本制度，同时也必须接受主管单位的检查监督。 一 、 财 务 会 计 工 作 职 责 第一条 部门主管工作职责 1、 制定财务会计管理制度及其相关办法、规定，并督促贯彻执行和检查。 2、 制订财务收支计划，并监督执行。编制年度成本（费用）计划、利润计 划、资金计划并对各项指标进行分解与落实。 3、 统一调度资金，保证资金按规定用途使用。 4 、 审查各项财务收支及相关文书，保证合法、合规；审查对外提供的会计 资料。 5、 组织会计核算和日常财务工作；组织会计人员学习，对公司财务工作进 行总结、完善。 6、 协调内外财务关系。在服好务的基础上同时搞好财务监督，遵纪守法的 同时力争优惠待遇。 7、 及时提交财务报告、会计报表，综合分析财务状况和经营成果，提供经 营决策资料和建议。 8、 完成公司领导交办的其他工作。 9、 经常向主管单位汇报公司财务情况。 第二条 会计工作职责 1、 坚持财务会计制度，严格费用开支标准，并审查原始凭证的真实性、合 法性。 2、 认真做好会计核算工作， 保证会计核算手续完备， 内容真实，数字准确， 帐目清楚，报帐及时。 3、 月终及时结帐和进行帐目核对。 4 、 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 5、 履行会计监督职能的同时做好服务工作。 6、 协助、支持部门主管工作，提合理化建议。完成领导交办的其他工作。 第三条 出纳工作职责 1、 认真执行现金管理制度和银行结算制度。 2、 严格审核资金收付凭证及其审批程序和手续是否全面合理。 3、 妥善保管库存现金、有价证券和银行支票预留印签。 4 、 及时办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记帐，清理 银行未达帐，保证会计工作所要求的三相符。 5、 加强现金管理、不得任意挪用现金，严格支票管理及签发手续。 6、 在职责范围内做好服务工作。 7、 完成领导交办的其他工作。 二、货币资金管理 第四条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 第五条 库存现金不能超过 800 元，不能以白条抵库；库存现金超过规定保存限 额必须及时送存银行；要不定期地抽查库存现金，并编制库存现金核对表。 第六条 收到现金和银行存款时， 财务要向付款方开出收据或发票等有效收款凭 证，付款方有权向财务主动索取。 第七条 除下列几种情况可以采用现金（含现金支票）支付方式外，其它必须采 用银行转帐方式进行结算。 1、支付员工工资，奖金等个人收入。 2、支付员工临时性借款或备用金，以及报帐后补付借款不足的部分。 3、支付给个人的劳务费用。 4 、国家规定可以采用现金支付的其它开支。 第八条 银行转帐方式付款除规定手续齐全外，还必须有相关业务的经济合同。 财务开出银行转帐结算票据时必须填写收款单位名称和帐号， 收款单位名称必须 和合同上的单位、发票公章一致。 第九条 现金、银行存款收付凭证上必须加盖现金、银行存款收付讫章、出纳私 章，并有收款人签名。 第十条 及时清理未达帐、编制银行存款余额调节表。 三 、 关 于 付 款 的 规 定 第十一条 付款大体上分临时性借款和业务性付款二大类进行管理。临时性借款 是指员工为支付差旅费、业务招待费和其他小额费用，以及零星小额办公用品、 低值易耗品采购款需要事先向财务暂时借支。 此外划归业务性付款， 包括预付款 和支付应付款。付款除执行货币资金管理规定外，必须遵守本规定。 第十二条 临时性借款的责任人为领款人，业务性付款的责任人为经办人。 第十三条 原则上不支付业务性的预付款项，根据合同需预先支付时应明确平 帐