会计师事务所公司质量控制制度范本.pdfVIP

会计师事务所公司质量控制制度范本.pdf

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质 量 控 制 制 度 一、为了规范我所质量控制,保证执业质量,不断提高执业 水平,根据《中华人民共和国注册会计师法》 、《中国注册会计师质量 控制基本准则》,制定本制度。 二、本制度所称质量控制是指本事务所为保证审计工作质量 符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。 控制政策是指 本事务所为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及 策略。控制程序是指本事务所为贯彻执行质量政策而采取的具体措施 及方法。 三、本事务所的质量控制政策与程序分为两个层次,二是对 本公司审计工作的全面质量控制政策与程序; 二是对各审计项目助理 人员工作的质量控制程序。 四、本事务所对所执行的独立审计业务, 包括会计报表审计、 事企业单位合并、分立、清算事宜中的审计、验证企业资本等,均实 行质量控制。 五、本公司的注册会计师无论对什么单位执行某种审计业务, 都应遵守本制度, 对业务质量进行控制, 以保证审计质量的评估质量 达相关准则的要求。 六、本事务所对非审计业务,包括审核、审查、复核等鉴证 业务和会计服务、 税务服务、管理咨询服务等非鉴证业务的质量控制, 参照本制度实行。 七、本事务所实行所长(主任会计师)统一领导下的部门经 理(注册会计师)负责制。设置有审计一部,主管会计报表、财务收 支、承包责任、经济效益、离任等审计业务;审计二部,主管基本建 设施工预决(结算)审计业务;验资部,主管验证企业资本业务。 八、遵守执业道规范,恪守独立,客观、公正原则,以应有 的职业谨慎态度执行审计业务,发表审计意见。 1、注册会计师在承接审计业务、执行审计程序、取行审计证 据、形成审计意见、出具审计报告时,都必依法办理,独立自主,做 到形式上和实质上独立于外部组织和所服务的对象。 2、注册会计师对有关审计事项的调查、判断的意见表达,应 以客观事实为依据,实事求是,不掺杂个人的主观意愿,不受他人的 左右,不允许因个人偏见,影响分析、判断的客观性。 3、注册会计师执行业务时,必须以正直、诚实的品质,正确 对待利益各方,不允许牺牲一方利益而使别一方受益。 4、执行审计业务时, 注册会计师和其他执业人员如与客户慧 可能损害独立性的利害关系,应向事务所声明,并实行回避。 5、注册会计师执行业务时,发现有关当事人有弄虚作假、营 私舞弊等违法违纪行为, 应在出具报告中予以指出, 严禁为委托人出 具假证明。 6、注册会计师对在审计过程中知悉的被审计单位的资料和商 业秘密应当保密, 还应确保其业务助理人员, 其他审计人员及本事务 所保守秘密,不得利用其为自己或他人谋取利益。 7、为维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉, 在公平竟 争的环境下与同行保持良好的工作关系, 事务所不以不正当手段与同 行争揽业务;注册会计师不以个人名义同时在几家事务所执业。 九、注册会计师执行审计业务时,首先应了解客户基本情况。 确定接受客户委托的审计业务后, 签定审计业务约定书, 委派注册会 计师及其他业务人员执行审计业务。 十、注册会计师执行审计业务时,应按指定的工作任务,在了 解被审计单位客户基本情况、风险水平的基础上,编制审计计划,对 审计工作做出合理安排, 并落实到时每个执业人员。 在计划实施过程 中,还可根据实际情况的变化,对计划做必要的修改、补充,保证审 计工作有组织、高效率的进行,实现预期目标。 十一、注册会计师对被审计单位的相关内部控制制度要进行 研究和评价,据以确定相关测试的性质、时间和范围。在审计过程中 发现被审计的内控制度有重大缺陷的,应向被审计单位报告。

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