全面预算管理实施细则.pdfVIP

全面预算管理实施细则 1、目的： 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对集团各下属公司和控股公 司经营的控制与指导，通过对预算的编制和执行来评价各公司的经营业绩，以便有效地组织 与协调公司全部的经营活动，持续改进公司经营过程中的不足，完成公司既定的目标，结合 集团现阶段管理现状与要求，特制定本预算管理实施细则。 2、范围： 本规定适用集团各下属公司及控股公司预算的编制、实施、执行和考核。 3、预算期间： 公司年度预算的期间为每年 1 月1日到 12 月 31 日，月度预算考核期间为每月 1 日到 31 日。 各公司根据经批准的年度预算遵照执行；各公司财务部按年度预算分解的月度预算作为当月 的预算执行控制。 4、预算组织机构：由集团预算委员会和各公司预算委员会构成。集团预算委员会由集团董 事长、总裁、副总裁、财务总监、财务副总监、各公司总经理及集团各部门主要负责人组成。 各公司预算委员会主要由总经理、副总经理、财务经理及各部门负责人组成。 5、预算内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。 5.1 业务预算：包括销售预算、生产预算（成本预算）、采购预算、人工成本预算、销售费 用、管理费用和财务费用预算；（具体参见预算编制模板） 5.2 财务预算：包括预计现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；（具体见预算编制 模板，此模块为便于汇总与分析，不能增减，如有增加，需添加附注说明） 5.3 专项预算：包括资本投资预算与筹资预算； 5.3.1 资本投资预算包括长期投资和短期投资预算、固定资产购置预算、技改项目投资预算； 5.3.2 筹资预算包括预算期内需新借入的长期、短期借款以及原有借款还本付息的预算。 5.4 其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。 5.5 以上各项预算的填制可根据预算编制模板附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之 后，各公司形成财务预算，即预计财务报表（预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债 表） 5.6 各项预算之间的关系如下图： 销售预算 资本投资预算 资金筹集预算 定额标准成 本制定 采购预算 生产预算 管理费用、 财务费用、 税费预算