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中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法 （ 行） 第一章 总 则 第一条 为加强中煤平朔集团有限公司和平朔煤炭工业公司 （以下简称“平朔公司”）建设项目的审计监督，促进建设项目 规范管理，提高建设项目管理水平和投资效益，根据《中国中煤 能源集团有限公司内部审计工作规定》、《中国中煤能源集团有限 公司建设项目审计暂行规定》、《中煤平朔集团有限公司内部审计 工作管理办法》等有关制度，制定本办法。 第二条 本办法所称建设项目包括列入平朔公司年度资本支 出计划建设工程项目，列入平朔公司安全基金、维简基金、节能 环保基金、信息化建设专项费用支出等新建、改扩建和技术改造 工程建设项目，列入平朔公司各单位成本费用的工程项目。 第三条 本办法所指的审计包括开展工程造价审计、建设项 目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计（包括工程竣工结算审 核）。 第四条 本办法适用于平朔公司及所属分公司、全资子公司、 控股公司，参股公司可以参照本办法执行。 第二章 审计范围及条件 第五条 按照《平朔集团公司大额固定资产投资管理办法》 的规定，对投资额度在500万元以上的工程建设项目（不包括单 1 独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用 性支出 ，必须开展审计监督。对500 万元以下的其他工程建设 项目，按照公司要求及时开展审计监督。 第六条 投资额度在500 万元以上的工程建设项目，除中煤 集团公司组织实施审计外，其余项目由平朔公司根据投资及工期 分别组织实施工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣 工决算审计。 第七条 平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工 作，采取自审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构 进行的审计项目，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的 审计收费标准，审计费用在项目投资中列支。 第三章 审计程序 第八条 建设项目审计工作程序。 1．制定年度建设项目审计计划。监察审计部根据规划发展 部制定的平朔公司年度资本支出计划和安全费、维简费等专项基 金使用计划，结合工程管理部制定的年度建设项目施工及验收计 划，编制《平朔公司年度建设项目审计计划》，经公司研究同意， 报中煤集团公司审批，按照批复后的建设项目审计计划组织开展 审计工作。如年度建设项目审计计划在执行中有增减变动，公司 监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。 2．制定项目审计方案，下发审计通知。每项建设项目审计 实施前，成立内部审计工作组，确定审计组长、主审、选派审计 2 人员，编制审计工作方案，经部门负责人审核批准后，下发审计 通知书，组织实施审计。 3．收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要 按照审计通知要求，及时完整地提供建设项目审计所需的各类资 料（见附件一）, 并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审 计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。 4．编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作中的重要事 项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对发现的 问题，提出审计建议和意见。审计工作底稿所附的证明资料要与 审计结论相关，并履行逐级复核程序。 5．征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审计工作 底稿后的2 日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应 签字或盖章确认。如对审计结论有异议，需做补充解释或说明， 应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不予回复也未提出 异议的，视为同意审计意见。 6．编制审计报告。审计终结，项目主审根据审计底稿编制 审计报告（征求意见稿），经内部逐级复核，征求被审计单位及 相关部门意见。被审计单位及相关部门在3-7 日日内回复书面意 见，如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计报 告。 7．下达审计意见。审计组根据被审计单位及相关部门反馈 意见，对审计内容及结果进一步核实，完成正式审计报告，提交 3