内部控制案例分析报告.pdf

实用文档 内部控制案例分析 案例 1- 车子去哪儿了 案例回放： 2014 年 12 月 8 日，绍兴永达宾诚汽车公司工作人员王某向斗门派出所报 案称，该公司工作人员沈某用职务之便， 私自将公司内的两辆宾利轿车开走， 价 值 600 余万元。 次日，该公司工作人员又来报案称， 还有 1 辆在维修的宾利轿车 也失踪了，怀疑也被沈某开走了。 据警方调查，第一辆宾利车开出店门还是在 2014 年 8 月份，是一辆宾利 飞驰的试驾车，沈某已经转卖给他人，所得 125 万元已挥霍掉了。第二辆价值 600 多万元的宾利慕尚，是 10 月份开走的，沈某将其抵押给了洪某。第三辆宾 利飞驰，沈某在 12 月 6 日开走后也抵押给了洪某。 据 4S 店一名员工透露， 沈某算是店里的老员工了。 在 10 月份之前， 他一 直担任销售经理的职位， 负责店内的销售及售后管理。 “今年10 月份，宾利厂家 派人来考核， 因为沈某管理不到位， 我们店在售后等好几块扣了分。 因为考核分 数太低，沈某被降职，只负责售后维修这部分工作。 ”4S 店员工说，新任销售经 理到任后，因为不熟悉业务，具体事情仍由沈某负责。 绍兴宾利 4S 店多名员工都承认， 店内的管理制度存在漏洞， “在我们店里， 以前开走车是不需要登记的。 况且沈某又是经理， 谁也不会想到， 他会把车开走 这么久都不还回来。 ”同时，据警方了解， 4S 店的监控显示， 12 月 6 日一早，该 店员工沈某未经任何审批手续， 私自将一辆宾利车从维修车间开出， 并驶离公司。 据了解，由于店里的新车要放到其他地方， 4S 店开始清点库存，这才发 现有两辆新车不见了。报警后， 4S又开始全面清点维修的车，又发现一辆宾利 车也不见了。 案例评述： 从 8 月份第一辆宾利车被开走后，先后 3 辆宾利车从 4S 店失踪，若不是 由于 4S 店的新车需要移位，这些宾利车可能仍然杳无音讯。回顾案例的发生过 程，不难发现，该 4S 店在车辆出门管理以及盘点管理均存在管理缺陷。以下将 详细说明： 1. 车辆出门未办理任何出门手续 从案例中了解到， 沈某将 2 辆全新的宾利车以及魏女士进行维修的宾利车 驶离公司的过程中， 未办理过任何的出门手续， 也没有任何人员在过程中进行询 问或阻拦，这就足以反映出 4S 店在车辆出门管理上存在十分明显的缺陷。 4S 店中的车辆经常由于试车的需要而驶离公司，因此，在车辆的进出门 管理上应当格外注意。一般来说， 4S 店中的车辆出门有两种情况：试车和销售 提车，以下分别说明： （1）试车。在试车环节又分为两种情况，即有购买意向的客户试车以及 维修人员进行车辆维修后的试车。不管是以上哪种情况， 4S 店的后勤工作人员 在试车前应当暂时保留试车人员的身份证等有效证件， 并做好试车申请以及相关 附件 （复印身份证或驾驶证） 手续， 由店内负责人以及财务人员确认并开具车辆 的出门证。 （2）销售提车。在新车需要出门时，公司财务人员应当确认车辆销售的 手续办理齐全后，开具车辆出门证。 另外，上述提到的出门证应当在财务部门以及 4S 店门口的保安各保留一 文案大全 实用文档 份作为依据， 出门证上应当记录车辆的出门时间、