王妮 2 会计电算化系统下的内部控制.pdf

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会计电算化信息系统下的内部控制 - 1 - 内 容 摘 要 随着科学的发展, 计算机数据处理技术在会计领域得到广泛运用。会计电算化使会计人 员的工作变得更加轻松而且大大提高了会计工作质量和会计工作效率。因此会计电算化越来 越被各个单位所重视, 普及率也越来越高。 现在企事业单位的会计核算都以使用计算机为主,所以研究会计电算化下的内部控制更 具有实际意义,符合现实。本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响,及相关的概 念,然后提出会计电算化下会计的内部控制存在的问题及相应的对策。 关键词:会计电算化;会计信息系统;内部控制。 - 2 - 目 录 一、引言2 (一)本文的研究背景2 (二)电算化会计系统进行内部控制研究的必要性2 二、电算化信息系统下的内部控制的相关概念4 (一)会计信息系统的相关概念5 (二)内部控制的相关概念5 (三)电算化会计信息系统对传统会计内部控制的影响5 三、电算化信息系统下的内部控制存在问题6 (一)会计电算化内部控制的制度不完善6 1、数据容易被修改 6 2、会计信息系统的操作困难 6 3、会计档案的保管更复杂 7 (二)会计电算化系统软件和硬件不健全7 (三)会计电算化业务操作系统存在安全隐患7 四、完善会计电算化内部控制的对策8 (一)加强和完善会计电算化系统的内部控制制度8 (二)加强会计电算化系统硬件和软件的控制9 (三)加强会计电算化系统业务操作的控制9 参考文献11 - 3 - 电算化信息系统下的内部控制 一、引言 (一)本文的研究背景 1、会计利用计算机及相关技术是一种发展趋势 会计是通过确认、计量、记录与报告等手段,解决受托责任和提供决策有用信息的一个 系统。以计算机、互联网等为主要标志的现代信息处理技术和信息网络技术对经济活动的信 息化和经济全球化起到了巨大推动作用,在会计领域的应用也日益广泛。电算化会计是把计 算机为主的信息处理技术应用到会计业务中,实现记账、算账、报账、查账的电子化并替代 部分需由人脑完成的对会计数据的统计、分析、判断乃至提供决策的自动化过程。计算机简 化了现在会计的工作,会计使用计算机及相关技术的发展趋势成为会计发展的一种必然。 2、电算化会计内部控制是一种新的、科学的内部控制 企业在建立了电算化会计系统后,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大变化,会 计数据处理的速度加快了,计算机依据程序处理会计核算的准确性得到了极大的提高,减少 了因人为疏忽大意及计算失误造成的差错。由于会计信息载体的特殊性,使电算化会计内部 控制与手工会计区别很大。比如,因为我们单位的性质是个数据化很强的单位,每到月底就 会有大量的数据繁琐的涌现出来,故每次总结出的结论性数据大多不同,总是反复核对后才 能确定出准确的结论,可自从电算化后,只需把平时的发生数据输入电脑,月底数据自动核 算,而且准确性特别高,省事省力。由于电算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化 会计系统的内部控制就显得尤为重要。而且这种内部控制应该是科学的、进步的,与计算机 高科技技术相匹配。 (二)电算化会计系统进行内部控制研究的必要性 1、计算机的使用改变了企业会计核算的环境 企业使用计算机处理会计和财务数据后,会计部门由原来只是记账的会计人员转变为由 财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家共同组成。会计部门可 以完成各种原先由其他部门完成的数据处理,如销售预测、人力资源规划等。会计信息的网 上实时处理成为可能,业务事项处理空间可以不受限制,数据处理瞬间完成。因此,要保证 - 4 - 企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠,企业内部控制 制度的建立和完善就显得更为重要,而且内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统 更加广泛、复杂。 2、电算化会计系统改变了会计凭证的形式 手工记账下,原始凭证、记账凭证、汇总表、账薄、报表等既是基本会计资料,也是内 部控制的重要载体。现在我们单位采用电算化会计以后,这些载体或多或少无纸化了,原来 在核算中各种必要的核对、审核、确认、签字等工作有相当一部分变为由计算机自

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