商业银行内部控制体系建设解读.ppt

( 海量营销管理培训资料下载 ) 复习 内部控制内容 ? 建立组织结构和各种规章制度； ? 监控环节； ? 职责分离原则； ? 授权有限原则； ? 银行档案； ? 安全保卫措施； ? 会计销帐 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 复习 商业银行内部稽核 ? 目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。 ? 流程 稽核计划 现场检查 稽核报告 跟进阶段 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 三、稽核方法 ? 风险分析法； ? 遵从性测试方法； ? 实质性测试方法； ? 抽样。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 四、稽核资料与稽核证据 （一）稽核资料 书面的和非出面的； 内部的和外部的； 真实的和虚假的； 齐全的和不齐全的。 （二）稽核证据 真实性、相关性、充分性 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 五、稽核原则、准则、标准 （一）原则 独立性、权威性、客观性、公正性、效益性 （二）准则 美国国际内部审计师协会 1979 年 3 月《内部 审计实务准则》； 中国内部审计学会１９９０年《内部审计标 准》。 （三）标准 尺度和依据 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 第三节 商业银行规划管理 一、商业银行规划管理的内容 商业银行规划提出银行发展的整体目标； 并将银行的利润目标分解，落实到各个部门、各 项工作中去； 使每个层次的管理者和员工都能够借助规划了解 银行的发展战略和战术，以及为达到此目标所需 要资源的数量、质量及其分配等情况； 更主动地为实现这个目标而努力工作。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 2 、西方国家商业银行的规划 ? 战略； ? 反映在资产负债表和损益表测算中的财务指标； ? 资产、负债、中间业务、人力资源和加强内部控 制等方面要达到的近期目标和中长期战略目标； ? 实现主要设想的详细行动方案； ? 有关的财务预算； ? 人力资源开发计划； ? 支持银行发展规划的电脑系统和技术方案。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 3 、发展中国家银行的特殊环境 ? 大部分银行所承担的责任及成本支出与其资金实 力相比过于沉重； ? 国有银行的双重职能； ? 政府宏观调控的职能不健全，对金融和货币政策 的调整不规范； ? 税收重。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 二、商业银行的规划体系 1 、第一层次：战略 ? 它提出银行发展的指导思想、总体目标和全面的 发展指标。 ? 着眼于长期发展，回答“为谁做”、“做什么”、 “怎么做”； ? 战略性的发展规划对于银行生存是必不可少的。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 2 、第二层次：行动计划 ? 制定与实现发展战略相配套的具体工作任务。 ? 行动计划主要是制定短期目标，用来支持发展战 略，并且要说明银行的主要业务领域将如何达到 预定的目标。 ? 行动计划将通过具体的任务计划反应出来，任务 计划确定了完成各项任务的时间表。 ? 行动计划注重完成预定的任务，包括市场营销方 案、信贷风险管理体系、组织结构调整、人力资 源开发政策与步骤等。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 3 、第三层次：财务计划和预算 ? 将发展规划和行动计划中确定的发展目标、战略 和任务转变为财务经营目标。 ? 编制财务计划和预算可以预测银行经营管理的成 效，以此为依据制定工资和奖励、资金支出计划。 ? 预算计划中的各个科目为编制资产负债表和损益 表确定了量化的目标，为来年的经营管理活动提 供了参考依据。 ? 预算指标在实行统一风险管理方面可以发挥作用。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 三、商业银行规划的编制方法 ? 自上而下的方法 首先由高级管理人员为银行制定发展战略和财务 经营目标，然后每个职能部门据此提出自己的行 动计划和预算，说明他们如何实现银行的总目标。 ? 自下而上的方法 先由各个职能部门根据高级管理层提出的修改原 则编制预算计划，经过部门管理人员与高层管理 人员磋商后确定最终的规划。 ( 海量营销管理培训资料下载 ) 四、影响商业银行规划管理的因素