第八步、制定利润计划课题四.ppt

第八步、课题四、制定现金流量计划 教学目的 在本次课结束时，学员要： 1、知道制定现金流量计划的重要性。 2、知道现金流量计划不好制定的原因。 3、能够制定出自己企业的现金流量计划。 一、为什么要制定现金流量计划？ 1、确定流动资金的需要： 每天会有现金收付; 计划能显示每月流入流出现金数额； 根据流量确定和平衡使用流动资金的需求。 2、避免无现金经营： 现金是“车辆的油料”； 确定良好经营，不出现现金短缺的威胁。 二、现金流量计划好制定吗？为什么？ 1、赊帐销售： 营销计划决定部分赊销； 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 2、赊帐采购： 部分支出先赊购，后付现金; 赊购支出的记录会出现在以后的月份。 3、“非现金”费用: 企业某些费用是“非现金”的； 如设备折旧不再现金流量计划。 三、阅读理解创业故事（二十九）《现金流量计划》 四、每位学员完成练习23、十分钟后，小组代表说明，其它组评议。 五、完成练习24、 《作出自己企业的现金流量计划》 《现金流量计划》、搞清每组数字的来源！ 六、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 3、销售上，现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。 而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。 5、贷款利息两个计划都包括。 本课小结 1、制定完整的现金流量计划,看看企业的流动现金是否满足需要。 2、现金流量计划与销售成本计划有一些不同之处. * *