咸阳师范学院内部控制审计报告.doc

PAGE PAGE 13 咸阳师范学院内部控制审计报告 按照省教育厅《关于开展高校经济活动内部控制审计工作的通知》（陕教审办[2018]4号）精神及要求，我校对内控审计工作及时进行了安排部署，制定了审计工作实施方案，印发《关于开展学校经济活动内部控制审计工作的通知》（咸师院发[2018]31号），召开内部控制审计动员安排会议，对经济活动相关内部控制建设及执行情况进行自查，认真组织实施了内部控制审计自查工作，现将工作情况报告如下： 一 、内部控制审计实施基本情况 （一）工作内容 通过审计发现现有内部控制建立和实施中存在的问题和薄弱环节，推动学校建立和完善内部控制体系，本次审计涵盖单位层面内部控制和业务层面内部控制及运行有效性的审计。 本次审计以2018年8月31日为审计基准日，审计范围为2018年1月1日至2018年8月31日学校的内部控制建立及实施情况。 （二）工作方法 本次审计围绕重要经济业务和高风险领域，重点检查各单位（部门）相关内部管理制度、内部控制措施、岗位责任制是否得到有效执行，积极梳理单位间是否存在责任划分不明晰、业务衔接不顺畅等制约管理责任落实的突出矛盾和问题。通过“以审促建”的方式，推动学校内部控制建设工作，建立和完善内部控制体系。通过实施内部审计工作，发现现有内部控制存在的不足之处和薄弱环节，推动学校建立和完善内部控制体系。 本次审计包括如下工作步骤： 1.制定审计实施方案，部署安排审计工作 2.学校各部门按照学校通知精神，梳理业务流程和排查业务风险点，逐项自查相关内部控制机制建立及实施情况，针对存在的问题提出管理建议，提交自查报告和内部控制审计调查表。 3.查阅内部控制制度、会议纪要、管理制度、单位岗位职责、业务流程图等内部控制建设与运行情况相关资料。 4.对学校财务处、国资处（招标办）、基建处、后勤处、资产经营处、实验室管理处、于右任书法学院、资源环境与历史文化学院、附属中学等9个部门进行了现场核查，并组织召开座谈会，实地检查、了解各单位内部控制建设和执行情况。 5.结合学校有关制度、经济活动运行资料、财务资料、自查报告、审计调查表等，对照检查内部控制的建立和执行情况，并对内部控制进行了有效性测试。 （三）审计依据 1.财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》； 2.财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》； 3. 陕西省教育厅《关于开展高校经济活动内部控制审计工作的通知》； 4.参照教育部《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》； 5.咸阳师范学院有关管理制度、各单位（部门）管理制度。 二、 内部控制建设及执行情况 （一）单位层面内部控制 1. 内部控制建设启动情况 2016年9月，学校成立“内部控制建设工作领导小组”，负责组织制定评价工作方案，研究制定内部控制规范和操作流程，协调解决重大事项，监督指导学校内控建设的正常开展。 学校部门预决算通过校长办公会审议后，党委办公会审定； 差旅费管理办法、体育竞赛管理办法、接受社会捐赠管理办法等制度由校长办公会审定通过。 《咸阳师范学院财务管理实施办法》规定，学院建立经济活动风险定期评估检查机制。学校财务处作为“内控建设工作领导小组”下设的具体业务组织、协调及沟通单位，每年组织学校各单位相关人员进行内部控制专题培训，梳理单位内部存在的风险点，研究风险防范措施；多次召开有关部门预算编制、收费管理等有关会议，强化内部管理，完善各单位内控建设；业务流程风险防范主要通过制度约束、廉政风险防控、审批权限设置等形式进行；学校财务处对预算业务、收支业务及合同业务的管理控制情况进行了综合评价。 2. 内部控制建设的组织架构 学校成立“内部控制建设工作领导小组”，组长由主管财务的校领导担任，成员由各职能部门负责人、二级学院行政负责人组成。各职能部门、二级学院为开展评价工作的具体实施部门，各职能部门负责人为评价工作的直接负责人。领导小组下设办公室，办公室设在财务处。 3. 岗位职责权限和权利运行规程 学校制定了《咸阳师范学院章程》《咸阳师范学院党委领导下的校长负责制实施细则》，确定“三重一大”的内容和标准，进行集体决策；印发了单位（部门）工作（岗位）职责和基本工作规程，基本明确了岗位职责；经过调查研究制定了《咸阳师范学院十三五发展规划》，根据发展规划编制了年度工作计划。 4. 内部控制制度完备情况 学校建立了《咸阳师范学院预算管理办法》《咸阳师范学院财务管理实施办法》《咸阳师范学院国有资产管理办法》《咸阳师范学院经费支出审批管理办法》《咸阳师范学院基本建设管理办法》《咸阳师范学院实验室立项管理办法》《咸阳师范学院校园一卡通管理办法》等制度，基本管理制度较为完备。 5. 不相容岗位与职责分离控制情况 学校制定了《咸阳师范学院处科级干部选拔任用办