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商贸公司会计分录 1、接受投资
借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品 贷:实收资本/股本
2、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用(管理部门费用)
销售费用(销售部门费用)
财务费用(利息费用、银行手续费) 贷:银行存款/库存现金
3、支付一年内需要分摊费用
借:其他应付款
贷:银行存款
4、支付一年以上需要分摊的费用
借:长期待摊费用
贷:银行存款
5、提现
借:库存现金
贷:银行存款
6、出差暂借款
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款
7、退回暂借多余现金及报销费用
管理费用/销售费用
贷:其他应收款 8、存款
借:银行存款
贷:库存现金 9、短期借款核算(1)借入
借:银行存款
贷:短期借款(2)按月计提
借:财务费用
贷:应付利息(3)季末支付
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款(4)到期还本
借:短期借款
贷:银行存款 10、长期借款核算(1)取得
贷:长期借款—本金
(2)计提利息
借:财务费用(费用化)
在建工程(资本化)
管理费用(筹建期)
贷:应付利息(分期付息)
长期借款—应计利息(一次付息)
11、用存款购买固定资产
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)贷:银行存款
12、购买无形资产时
借:无形资产
贷:银行存款/现金/应付账款
13、预付货款时
借:预付账款
贷:银行存款
14、收货时
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
贷:预付账款
15、补付货款时
借:预付账款:(全额--预付额)
贷:银行存款(全额—预付额)
16、进货暂欠货款时
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)贷:应付付账款 17、支付押金或者借款时
借:银行存款
贷:其他应付款
18、退回时
借:其他应付款
贷:银行存款
19、销售时
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
20、预收货款时
借:银行存款
贷:预收账款
21、发货时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)22、补收货款时 借:银行存款
贷:预收账款
23、计算销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
24、发工资(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
25、发工资(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
其他应付款——社保(个人) 应交税费——个人所得税
26、根据交社保回单做账
借:管理费用——社保(单位)
其他应付款——社保(个人) 贷:银行存款
27、盘盈现金
(1)批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
(2)批准后
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(无主款项)
其他应付款(有主款项)28、盘亏 (1)批准前
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
(2)批准后
借:其他应收款
管理费用
贷:待处理财产损溢
29、支付各种罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
30、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款/应收票据 31、应收票据到期无法收回 借:应收账款
贷:应收票据
32、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款 财务费用(现金折扣
贷:应收账款
33、商业汇票贴现
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
34、定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款---备用金
贷:库存现金
(2)报销时
借:管理费用/销售费用
贷:库存现金
35、非定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款----备用金
贷:库存现金
36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理费用/销售费用
贷:其他应收款 ---- 备用金( 2 )补足差额(借小于用)借:管理费 用/销售费用
贷:其他应收款----备用金
库存现金
37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借:其他应收款----包装物押金贷:银行存款
(2)收回时(退回包装物)
借:银行存款
贷:其他应收款---包装物押金 38、盘盈库存
(1)批准前
借:库存商品
贷:待处理财产损益
(2)批准后
借:待处理财产损益
贷:管理费用
39、盘亏库存商品
(1)批准前
借:待处理财产损益
贷:库存商品
应交税费 ---- 应交增值税(进项税额转出)(注:只有管理不善造成 盘亏进项税不予抵扣)(2)批准后
借:其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(正常损耗)
营业外支出(非常损失)
贷:待处理财产损益
40、购入需要安装固定资产
(1)支付货款和税费
借:在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)支付运费包装费
借:在建工程
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(3)支付安装费
借:在建工程
贷:银行存款
(4)完工交付使用
贷:在建工程
41、自建
(1)购入工程物资
借:工程物资
应交税费---应
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