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k财务基础知识及 西南民族大学“大创计划项目”经费拨付方式和使用报销程序
一、财务基础知识
1、合法正规发票的获取
(1)、什么是正规的发票,有什么特征
正规发票(收据)必须有财政或税务监制章(国家税务,地方税务),普通自制收据,收银条,提货单,飞机的登机牌不是正规发票。
(2)、发票的种类
通用定额发票,如:异地住宿费
机打发票,如:资料、办公用品
印有公司名称发票,定额发票,如:公交车票;机打发票,如:红旗、好又多等超市
通用手工发票
这种发票报帐时最常见,注意发票填写的要素:购货单位(必须填写西南民族大学),品名,数量,单价,金额,日期,开票人,盖商家发票专用章。发票不能涂改,涂改无效,如有涂改,可让供货商家重新开票
这种发票是三联式自带复写手工填写发票,分别是发票联、记帐联和存根联。注意填写的时候,如果发票联是第一联,必须直接在上面书写;如果是第二或是第三联,必须复写上去,手工直接填写无效。
(3)、真假发票的鉴别
鉴定新版地税发票真伪有一个很简单的办法,用手指在发票背面划一下,出现紫红色线条的即为真,否则为假。
手工发票,百度上搜索四川国税或四川地税发票查询,均可找到相关网页,输入发票上的相关信息即可验证。若发现有问题,即时找商家更换正规发票。
2、票据的正规粘贴方式
票据粘贴单在财务处办公室领取
首先按用途分类粘贴,如打印复印及办公用品,资料费,邮寄费,差旅费,交通费,实验用品费等
定额发票按照金额依次粘贴
张数一般不超过30张,不能贴太多太厚,否则无法装订归档
粘贴的时候,从粘贴单中间的地方开始粘,然后依次向左粘贴,一张压一张,象鱼鳞一样,注意不要把金额粘住了,特别是车票。
粘贴完后,按照粘贴单上的归类,填写各类票据的金额。然后用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写右边的各项内容(不能用圆珠笔),注意报销金额不要涂改,如果填错了,就再找一张粘贴单重新做,项目编号填写83开头的卡号,经手人填写项目负责人,验收人找分中心的老师,负责人是教务处的领导。
注意:粘贴时不能用别针,大头针,以及订书机之类的,只能用胶水手工粘贴。
二、项目经费拨付方式
西南民族大学大学生创新创业训练计划校级、省级、国家级项目资助经费均分两次拨付,第一次分别拨付经费总额的50%,中期检查、验收合格后拨付另外50%的经费。国家级项目同时配建专项经费卡和校内配套经费卡。
三、使用及报销程序
1、项目使用范围
项目经费主要用于国内调研、会议差旅费、资料费、实验耗材费、计算机小型存储设备费、邮寄费、论文版面费、成果鉴定费、专利申请费、文献检索费、办公费(原则上不超过总经费的5%)等必要开支。
2、报销要求:
如要报销交通费,请附带上学期教务处开具的外出调研证明。
(1)、按照财务规定,调研差旅费需要完整行程票据;交通标准为汽车或火车硬座,如果是乘坐飞机,可在网上查询其硬座标准,打印网页并附上;住宿标准为75元/天;本市交通费(公交车,出租车,地铁)可报销,异地市内交通仅报销公交车和地铁费。参加会议或培训需出具会议通知或培训通知;外出考察、调研需附申请报告及人员名单(需报学生创新中心批准)。
报销异地住宿费时,必须有往返差旅票,这样相互说明,相互佐证,才能核定住宿费标准。
(2)、办公用品、资料、复印、打印、印刷、实验耗材及文具等支出,发票须注明品名、数量、单价(发票记载的各项内容均不得涂改)。单张资料和书籍票据超过500元、其余项目单张票据金额超过1000元须附支出明细(购物小票、清单加盖商家章或提货单)。
(3)、确需购置大型仪器设备的,需报往学院、教务处、设备采购处审批后按照设备采购流程购置。不按照流程自行采购,有可能会造成无法报销的后果。所有设备归属于西南民族大学,项目组成员只有使用权,没有所有权。这个资产帐是挂在各学院的,在以后的学习过程中,要自觉接受上级主管部门和学校日常的检查,以及资产清查等工作。
关于实验耗材和固定资产的标准:
单价200元及以上盖耗材登记章,单价500元及以上办理增加固定资产手续。以上手续均在国有资产管理处完成。
(4)、同一商家单笔支出5000元及以上需转账;同一商家单笔支出20000元及以上需签定相关合同后转账。多张同一商家发票同一次报销时,发票总额超过额度,也按此规定办理。
(5)、“大创计划”各类项目经费不允许直接发放个人补助。
(6)、对不真实、不合法的票据不予报销;对记载不准确、不完整的票据予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充,保证票据要素齐全。票据上必须填写购货单位名称(西南民族大学),盖销售单位发票专用章。
四、借款冲帐报销流程
1、项目负责人以指导教师名义填写借款单(原则上单笔借款不超过5000元)
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