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实用文案
xxx 工程决算审计实施方案
根据 xxx 的审计计划, xxx 派出竣工决算审计组 10 人,对 xxx 工程
进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣
工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。
一、项目基本情况
xxx
(一)项目批复情况
xxx
(二)项目参建单位
勘察、设计单位: xxx
施工单位: xxx
监理单位: xxx
检测单位: xxx
第三方质量监督单位: xxx
二、审计目的
本次审计主要对 xxx 竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,
核实项目建设过程管理的合规性、 控制建设成本、 保障资金安全、 规范项
目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险, 确认建设项目工程
投资造价, 核实交付使用资产, 总结建设项目经验, 评价工程管理水平和
投资绩效。
三、审计范围
审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、
实体工程、 与建设项目有关的管理情况进行审计。 本次重点审查项目工程
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结算、财务决算、 物资采购、招标投标、合同管理、 工程质量、安全环保、
与建设项目有关的管理单位及其管理活动。
四、审计依据
(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定;
(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度;
(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定;
(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全
环境等各项评价及有关批复;
(五)工程设计文件、竣工图纸、
(六)开工报告、 项目总体部署等前期工程管理资料, 建设工程有关
的招标投标、合同文件;
(七)物资采购、库存、验收资料;
(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料;
(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、
监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。
五、审计内容和重点
本次审计实施过程按业务范围划分为结算、 管理、物资和财务四个工
作分组。 各审计人员按照审计实施方案要点, 结合自身工作经验, 对项目
建设的全过程管理情况进行审计, 并对审前调查中发现的风险提示做进一
步查证和落实。 对于所发现的普遍性问题及重大问题, 各审计人员有责任
和义务将审计发现告知其他审计人员, 以提供更多信息扩展思路, 提高审
计效率。
(一)工程结算及其他费用审计
1. 查看施工记录、监理记录(日志) 、工程会议纪要及访谈生产运营
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单位,重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求;
2. 工程结算采取工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、
布管、焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算
工程量是否与实际相符;
3. 借鉴以往管道工程项目审计经验, 对照查找问题, 可从施工质量、
施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查;
4. 核实变更工程量及单价的合理性、 准确性,关注由于设计深度不够
或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费;
5. 重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)
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